При изготвянето на планове за финансовите дейности на дадена организация се обръща специално внимание на баланса на собствените й циркулиращи и привлечени средства (задължителни плащания в периода на планиране). Оборотният капитал в организацията е уставният капитал и печалбата на предприятието от основната дейност. Привлечените средства са текущи активи, получени в баланса на предприятието (банкови заеми, задължения и др.).
Източници на доход на предприятието
В зависимост от икономическата дейност на предприятието източниците на доход се разделят на няколко вида:
- печалба, получена от продажбата на произведени продукти;
- печалба от продажба на собствени дълготрайни активи;
- печалба, получена от валутни сделки;
- средства, получени от заеми за проекти на трети страни;
- амортизационни отчисления.
При планиране на финансови разходи за капиталови инвестиции (развитие на предприятието) се вземат предвид планираните общи приходи за определен период от собствения му оборотен капитал, минус задължителни плащания:
- удръжки за заплати
- данък общ доход;
- заплащане за консумирани енергийни ресурси;
- заплащане на закупените материали за основното производство;
- плащания за наем на имот;
- плащания по акции и банкови заеми.
Основният източник на финансиране за инвестиции в предприятието е фондът за развитие, чиято дейност е насочена към техническото преоборудване на производството (придобиване на модерно оборудване, нови технологии) и фондът за капитално строителство.
Също така привлечените средства могат да се използват за развитието на предприятието.
Източници на заемни средства
При използване на заети средства се изчислява размерът на необходимите средства, тяхната икономическа целесъобразност, тъй като изплащането на заеми значително увеличава финансовите задължения на предприятието. Кредитите се изплащат след приключване на проекта за сметка на фонда за развитие на организацията. Ако средствата по сметките на фондове са недостатъчни, се използват други средства, както и неразпределената печалба на организацията.
Заемите средства са парични постъпления под формата на финансова (материална) помощ от други предприятия, банки (дългосрочни и краткосрочни заеми), физически лица (заеми), както и емитирането на допълнителни акции (облигации).
Заетите средства могат да включват и средства, които са на разположение на предприятието в краткосрочен план (текущи просрочени задължения за заплати, вноски за социално осигуряване, просрочени плащания, авансови плащания на клиенти).
В резултат на това финансовият план на предприятието отразява връзката между приходите и разходите, както и цялата гама от взаимоотношения между организацията и държавния бюджет (задължителни плащания за социално осигуряване, данъци в държавната хазна и местния бюджет), финансови и кооперативни отношения с кредитната и финансовата система и други организации и бизнеси.
