Извършването на авансови плащания в счетоводството е доста сложен процес за много счетоводители. Те трябва да се извършват в съответствие с условията на договора и да се съставят от съответните фактури. Специално внимание трябва да се обърне на данъчното отчитане на авансите, особено при наличие на получени и издадени плащания.
Инструкции
Етап 1
Издайте фактура при получаване на аванс от купувача, за да може да се приспадне ДДС. Документът трябва да бъде съставен, като се вземе предвид клауза 1 от член 162 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Запишете фактурата в дневника за продажбите и я прехвърлете на контрагента. Ако плащате авансово плащане съгласно условията на договора, поискайте подобен документ от доставчика.
Стъпка 2
Отразявайте получаването на безналичен аванс по разплащателната сметка в счетоводството. За целта отворете дебит по сметка 51 „Разплащателни сметки“и кредит по сметка 62.2 „Изчисления на получените аванси“за сумата на плащането. При издаване на аванс на доставчика, сметка 51 ще бъде в кредит, а в кореспонденция с него се взема дебитът на сметка 60.2 „Изчисления на издадени аванси“.
Стъпка 3
Ако плащането е начислено в чуждестранна валута, то трябва да бъде преобразувано в рубли в съответствие с курса на Националната банка на Руската федерация към датата на получаване на средствата. Прихващането на издадения или получен аванс се извършва чрез откриване на дебит по сметка 60.2 (62.2) и кредит по сметка 60 "Разплащания с доставчици" или 62 "Разплащания с клиенти".
Стъпка 4
Разглеждайте авансите в данъчното счетоводство като движение на задължения и вземания. При извършване на авансово плащане данъкоплатецът има право да приеме ДДС за приспадане и е необходимо да се определи периодът на неговото възстановяване. Съгласно алинея 3 на клауза 3 на член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация датата може да се определи от действителното издаване на фактурата, датата на връщане на авансовото плащане или прекратяване на договора. Данъкът се възстановява в размер, приет за приспадане при плащане на аванса.
Стъпка 5
Компенсирайте авансите спрямо получените аванси. В този случай е необходимо да се изчисли размерът на ДДС и в двата случая и да се отрази получената разлика в данъчното счетоводство, за да се определи размерът на възстановяване или плащане. Ако получените аванси са по-големи, тогава прехвърлянето на ДДС в бюджета се отразява в кредита на сметка 51 и дебита на сметка 68.1 "Изчисления за ДДС".
