В процеса на икономическа дейност на организациите възникват ситуации, когато клиентът или купувачът не са платили за определена услуга (продукт). Именно от тези неплатени суми се формират вземания. Случва се също така, че контрагентът изобщо не е в състояние да плати този дълг. Какво да правя тогава?
Инструкции
Етап 1
Според Гражданския кодекс дългът на длъжниците, чийто давностен срок е изтекъл, трябва да бъде отписан. Колко време е това? Същият нормативен акт гласи, че периодът, през който контрагентът може да предяви иск пред съда, е равен на три години. Но тук трябва да се отбележи, че неговият доклад започва от датата на последното плащане.
Стъпка 2
Също така имайте предвид, че в случай че купувачът (клиентът) е помирил сетълмента с вас, давностният срок започва отново своя отчет от датата на подписване на съгласуването.
Стъпка 3
В случай, че дългът на контрагента е нереалистичен за събиране, отписването е възможно само въз основа на нормативни документи. Например, в случай на ликвидация, трябва да вземете извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица (USRLE). Можете да го поръчате от Федералната данъчна служба.
Стъпка 4
Отписвайте вземания само ако имате документи, потвърждаващи това, например договори, актове, фактури, фактури.
Стъпка 5
За да отпишете сумата на дълга, ще трябва да направите инвентаризация на дълга. Със заповед одобрете членовете на комисията и времето на проверката. След това сравнете всички данни, проверете двукратно сумите, номерата на документите, датите на тяхното изготвяне.
Стъпка 6
След като всичко е прегледано и общата сума на дълга е идентифицирана, трябва да изготвите резултатите в специален акт (INV-17), можете също така да изготвите сертификат, който е приложение към този формуляр. Актът с резултатите от инвентаризацията се подписва от председателя на комисията, както и от всички лица, участвали в инвентаризацията.
Стъпка 7
След това съставете писмена обосновка за текущия дълг, посочете причините за възникването му, датата на последното плащане и избройте всички документи, потвърждаващи съществуването му.
Стъпка 8
Всички горепосочени документи трябва да бъдат закрепени и въз основа на тях да бъде съставена заповед за отписване на дълговете на длъжниците. В поръчката посочете общата сума, името на контрагента и датата на възникване на дълга.
Стъпка 9
Признава отписаните суми на вземанията във финансовите резултати. В този случай отразявайте сумата по дебита на сметка 91 "Други приходи и разходи" и определяйте кредитната сметка чрез формиране на дълг, например, ако това е дълг на купувача, поставете сметка 60 в кредита.
Стъпка 10
Дори когато сте отписали дълга, не бива да го анулирате напълно. Според Данъчния кодекс сумите на отписаните вземания трябва да бъдат отразени по сметка 007. В този случай в данъчното счетоводство тези суми ще намалят данъчната основа.
