Доста често компаниите продават собствения си имот много по-евтино, отколкото първоначално са закупили, тъй като в някои случаи е необходимо бързо да се продадат неизползвани дълготрайни активи. В резултат на такава сделка компанията получава значителна загуба, но такава сделка трябва да бъде отразена в счетоводното и данъчното счетоводство, като се вземат предвид някои от нюансите.
Инструкции
Етап 1
Данъчният кодекс гласи, че когато продава дълготрайни активи, организацията трябва да сравнява две количества: приходи от продажби, без ДДС, остатъчната стойност и разходи, които са пряко свързани с продажбата. В случай, че първата стойност има по-нисък показател от втората, се появява загуба.
Стъпка 2
В данъчното счетоводство отписвайте загубата на други разходи в равни части и в рамките на определен период, който е равен на разликата между действителния полезен живот преди продажбата на имота и полезния живот на имота. Отписвайте загуби, започващи от месеца, следващ месеца на продажбата на имота.
Стъпка 3
Загубите от продажба на имущество в счетоводството трябва да бъдат отразени в пълния размер и то само в периода, когато е била извършена нерентабилната сделка. Разликата между счетоводството и данъчното счетоводство създава временна приспадаща се разлика, която поражда отсрочен данъчен актив.
Стъпка 4
Например едно предприятие има в баланса си дълготраен актив, чиято първоначална цена, както според счетоводните данни, така и според данъчните счетоводни данни, е 100 000 рубли. Полезният му живот е 12 месеца, начислената амортизация в началото на май на текущата година е 50 000 рубли, остатъчната стойност е равна на разликата между първоначалната цена и начислената амортизация, а действителният период на използване е достигнал 6 месеца.
Стъпка 5
През май организацията продаде имота за 60 00 рубли, като направи следните вписвания: "Разпореждане с дълготрайни активи" Дебит № 01 - "Дълготрайни активи в експлоатация", кредит по сметка № 01. В резултат на това първоначалната цена на обекта ще се покаже. След това се показват приходите от продажбата на обекта: „Дебит No 62 - Кредит No 91“; начисляване на данък върху добавената стойност: „Дебит No 91 - Кредит No 68“; пенсиониране на дълготрайни активи, тоест отписване на амортизация: "Дебит № 02 - Кредит № 01"; отписване на остатъчната стойност на обекта: „Дебит No 99 - Кредит No 91“.
60 000 - ДДС - (100 000 - 50 000) - общата сума ще бъде равна на сумата на загубата от продажбата на собственост.
Стъпка 6
Съществува мнение, че когато имотът се продава на загуба, компанията трябва да възстанови ДДС, който е приет за приспадане и отчита амортизираната стойност.
