Има някои разлики между облагаемия и счетоводния доход. Печалбата, свързана с доходите от предходни години, но определена през текущия отчетен период, се включва в отчитането на текущата година и се счита за финансов резултат от дейността на организацията. Облагаемата печалба се изчислява за всеки вид дейност.
Необходимо е
Калкулатор, данни за постоянни и временни разлики
Инструкции
Етап 1
Сумата на данъка е 20% от печалбата и се отразява в данъчната декларация. В данъчното счетоводство има списък на видовете облагаема печалба, така че не всички данни от баланса ще бъдат включени в изчисленията.
Стъпка 2
Данъчните разходи трябва да се отчитат съгласно принципа на временна сигурност на икономическата дейност, тоест отразяват не само настоящия размер на данъка, но и размера на бъдещия период. Тогава печалбата преди данъци ще намалее с размера на средствата, посочен в декларацията, както и с размера на отсрочените данъци.
Стъпка 3
За да се отрази облагаемата печалба, постоянните положителни или отрицателни разлики през текущия период трябва да се добавят към промените във временните разлики. Когато постоянните разлики се определят чрез събиране на промените в приспадащите се временни разлики за текущия период и промените в облагаемите временни разлики за същия период. Резултатът се умножава по ставката на данъка върху дохода. Тази сума е сумата на данъка, която трябва да бъде внесена в бюджета.
Стъпка 4
Когато постоянните разлики са приходите и разходите от счетоводната печалба или загуба за отчетния период с печалбата на други периоди, изключени от данъчната основа, временните разлики са счетоводни приходи и разходи, генерирани в един период, за разлика от данъчната основа, която е формиран в друг период. Тези разлики се появяват поради разликата в данъчните и счетоводните правила.
Стъпка 5
Постоянните разлики се появяват, когато настъпят фактите за признаване на приходите или разходите, а временни разлики възникват, когато моментите на признаване не съвпадат. Постоянните разлики са свързани само с един данъчен период и не могат да засегнат други, а временните разлики винаги са свързани с няколко периода.
Стъпка 6
Сметка 68 "Изчисления на данъците върху доходите" отразява условните данъчни разходи и данъчните задължения. Отсрочените данъци се отразяват в сметка 09 "Отсрочени данъчни активи" и сметка 77 "Отсрочени данъчни задължения". Текущият данък не се показва отделно.
