Наказания и глоби могат да бъдат начислени въз основа на резултатите от одита при разкрити нарушения на крайния срок за плащане на данъци в бюджета и извънбюджетни фондове, плащане в непълен размер и др. Санкции се прилагат и от организации на контрагенти за нарушаване на условията на договорите за стопанска дейност (неспазване на времето за доставка на стоки, срока на плащане по договора и др.). Сумите на глобите и неустойките трябва да бъдат правилно отразени в счетоводните и данъчните регистри на организацията.
Инструкции
Етап 1
Отразете в отчитането на начислените глоби и неустойки за данъци към бюджета по сметка 99 „Печалби и загуби”, като му отворите съответна подсметка. Направете осчетоводяване - Дебит на сметка 99 (подсметка "Наказание"), Кредит на сметка 68 "Изчисления на данъци и мита" (подсметка "Наказание"). Направете запис в сметката с датата, посочена в доклада за проверка.
Стъпка 2
Не вземайте неустойки и неустойки за разходи в данъчното счетоводство. В съответствие с параграф 2 от член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация тези разходи не се вземат предвид при определяне на основата за данък върху доходите.
Стъпка 3
Съставяне на осчетоводяване, което отразява санкции и глоби за данъци към извънбюджетни фондове в счетоводството въз основа на доклад за проверка или съдебно решение - Дебитна сметка 99 (подсметка „Наказание“), Кредитна сметка 69 „Разплащания с допълнителни -бюджетни средства "(подсметка„ Наказание "). Този вид разходи също не се вземат предвид в данъчното счетоводство (параграф 2 от член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Стъпка 4
Извършва в счетоводството глобите и неустойките, начислени от организации на контрагенти за нарушаване на условията на договорите за стопанска дейност, като прави запис на вписването: Дебит на сметка 91 (подсметка 2 "Други разходи"), Кредит по сметка 76 (подсметка 2 "Разплащания за искове"). Основа за вписването ще бъде иск или съдебно решение. В данъчното счетоводство отнесете сумите, платени за нарушение на договорните задължения, към неоперативни разходи към датата на тяхното признаване (алинея 13, параграф 1 на член 265 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Стъпка 5
Ако организацията получава (и не плаща) глоби и неустойки от контрагенти, които са нарушили задълженията си по договорите, отразява получените суми по разплащателната сметка чрез осчетоводяване:
- Дебит на сметка 51 "Разплащателна сметка", Кредит на сметка 76 (подсметка 2 "Разплащания по вземания");
- Дебитна сметка 76 (подсметка 2 „Разплащания за вземания“), Кредитна сметка 91 (подсметка 1 „Други приходи“).
Стъпка 6
Включете в неоперативния доход в данъчното счетоводство размера на глобите и неустойките, дължими към датата на тяхното признаване от организацията-длъжник (параграф 3 от член 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
