Счетоводният баланс отразява стойността на имуществото и пасивите на организацията към определена дата. При изготвянето на този документ е необходимо също така да се отразят изчисленията на данъци и такси към бюджета и извънбюджетните фондове.
Инструкции
Етап 1
Изчислете разликата в салдото по сметки 09 "Отсрочени данъчни активи" и 77 "Отсрочени данъчни задължения". Отразете положителната разлика на ред 145, отрицателната - на ред 515, тъй като отсрочените данъчни активи и отсрочени данъчни задължения могат да бъдат отразени под формата на свито салдо на техния размер (клауза 19 PBU 18/02 "Счетоводно отчитане на изчисленията на корпоративен данък върху доходите ", одобрен със заповед на Министерството на финансите Русия от 19 ноември 2002 г. № 114n).
Стъпка 2
Отразете остатъка от данъка върху добавената стойност върху дебита на сметка 19 "ДДС върху придобитите стойности" на ред 220 от балансовия актив. Определете дебитното и кредитното салдо по подсметката "Изчисления за ДДС" на сметка 68. Включете кредитното салдо (дълг на компанията към бюджета за този данък) в показателя на ред 624 на балансовото задължение.
Стъпка 3
Вземете дебитното салдо по подсметката „Изчисления за ДДС“на сметка 68 (бюджетни просрочени задължения за възстановяване на ДДС) в показателя на ред 240 от балансовия актив. Ако към датата на баланса дружеството е имало транзакции, за които правото на собственост върху стоките по тези сделки не е преминало към купувача, отразете сумата на ДДС, начислена по тези транзакции в ред 270 „Други текущи активи“, с изключение на вземанията.
Стъпка 4
Отразете в ред 270 "Други текущи активи" сумата на ДДС от полученото предплащане за сметка на предстоящата пратка на стоки, изпълнение на работа, предоставяне на услуги. Въведете сумата на данъка върху добавената стойност върху авансите, платени на доставчици на стоки, строителни работи, услуги, в ред 660 "Други краткосрочни задължения" на баланса.
Стъпка 5
При попълване на ред 623 „Дългове към държавни извънбюджетни фондове“отразявайте в него кредитното салдо по подсметки за сетълменти с Пенсионния фонд и върху вноски за осигуряване срещу производствени злополуки и професионални заболявания. Отразете кредитното салдо по подсметки към сметка 69, отворена за отчитане на сетълменти по UST, на ред 624 „Дълг върху данъци и такси“.
