Анализът на паричния поток към предприятията е насочен към формиране на индикатор за неговото благосъстояние. Тази икономическа стойност е математическа функция на промяната в количеството пари в течение на времето. Във връзка с тази концепция се използват думите "приток" и "отлив", които характеризират съответно приходите и разходите на средствата.
Инструкции
Етап 1
Паричният поток е икономически термин, който означава постоянен поток на средства. Това е разпределението на притока и изтичането на средства в хода на дейността на компанията по отношение на реалното време на възникването им.
Стъпка 2
Паричният поток може да бъде представен като математическа функция, чиято графика е визуален дисплей на дейностите на компанията. По този начин паричният поток показва финансовия потенциал на предприятието, ефективността (рентабилността) на неговата работа. Необходимостта от представяне на доклади за движението на парите се появи в системата на международните стандарти сравнително наскоро, но това е най-характерният показател за динамиката на паричните средства в предприятието.
Стъпка 3
Анализират се три вида парични потоци: паричен поток, произтичащ от основните, инвестиционни и финансови дейности на компанията. Данните от баланса и данните за печалби и загуби се използват за съставяне на съответните отчети.
Стъпка 4
Всъщност основният паричен поток е модификация на отчета за доходите, тъй като той отчита приходите и разходите точно в момента на действителното им възникване. Модификация на доклада се нарича трансформация, която включва два подхода: пряк и косвен.
Стъпка 5
Директният подход предполага трансформация на всяка позиция от отчета и отразява най-пълно паричния поток. Индиректният подход се основава на размера на нетната печалба, изчислен на базата на начисляване. След това се коригира, за да се върне към нетния доход на парична база, като се добавят разходи (например амортизация) и се извадят неприходните доходи.
Стъпка 6
Анализът на паричния поток на основната (оперативната) дейност на компанията се разбира като поток от средства, насочени към извършване на стопански операции (закупуване на суровини и оборудване, продажба на готови стоки, изплащане на заплати на служители, лихва върху заеми, данъци). Този поток е отправна точка за определяне на финансовата стабилност на предприятието.
Стъпка 7
Инвестиционните дейности на компанията са насочени към инвестиции в дълготрайни активи, ценни книжа, кредитиране и др. Анализът на паричния поток от инвестиции помага да се използва максимално ефективно временно наличните средства на компанията.
Финансовата дейност на дружеството включва предоставянето на два други вида дейности, а именно получаване на заеми, доходи от продажба на собствени акции на компанията. Разходите в този случай представляват изплащане на дивиденти и изплащане на заеми.
