Отчет за паричния поток или паричен поток се използва за илюстриране на дейностите на дадено дружество по отношение на паричния поток и разпределението. По този начин се дава отговор на въпрос, който не може да бъде получен от други доклади, а именно: има ли достатъчно средства, които циркулират в бизнеса на компанията, за да уредят задълженията си? Въпросът е доста сериозен и в този смисъл основната роля играе методологията, която помага за правилното попълване на отчета за паричните потоци.
Инструкции
Етап 1
Отчетът за паричните потоци е комбинация от три основни блока, резултатите от изчисленията за които се сумират в общата сума за отчетния период. Тези блокове включват парични потоци от текуща, инвестиционна и финансова дейност. Всеки от тези блокове се формира чрез сумиране на приходите по вид дейност и изваждане на съответните разходи.
Стъпка 2
За да попълните отчет за паричния поток, ще ви е необходим баланс и отчет за приходите и разходите (P&L). С помощта на баланса ще можете да проследявате промените в инвестиционните и финансовите дейности на фирмата. Но тъй като по-голямата част от оборота на дадена компания обикновено са ежедневни дейности, отчетът за печалбите и загубите е по-полезен. Тя трябва да бъде коригирана така, че елементите да отразяват паричните потоци „при плащане“, а не „при изпращане“. В същото време не забравяйте да спазвате основните принципи на съставяне на паричния поток: • Паричният поток е непрекъснат;
• Паричният поток не зависи от времето на възникване на задължения и отразява само фактите за получаване на средства и разходи;
• Салдото в края на отчетния период не може да бъде отрицателно.
Стъпка 3
За да попълните отчета за паричните потоци, използвайте директния или индиректния метод за коригиране на отчета за доходите. Същността на директния метод се крие в превръщането на редовете на OP&L по статии в реални данни за получаване на средства и разходи. При индиректния метод всички разходи, които не са свързани с паричните потоци (например амортизация), се добавят към печалбата за отчетния период от ПИ и се приспадат всички свързани доходи, които също не са свързани с паричните потоци.
