Отчитането на изчисленията на данъка върху дохода трябва да се извършва в организации в съответствие с нормите на PBU 18/02. В същото време има особености на отразяването в счетоводството на свръхплащането в бюджета за този данък.
Инструкции
Етап 1
Направете при счетоводството транзакциите за изчисляване с бюджета за данък върху доходите: - Дебит на сметка 68 (подсметка „Изчисления на данъка върху доходите“), Кредит на сметка 51 „Разплащателна сметка” - авансовите вноски на данъка върху дохода се превеждат в бюджета; - Дебит по сметка 99 "Печалба и загуба", Кредит по сметка 68 (подсметка "Изчисления на данъка върху дохода") - отразява се условният данъчен разход.
Стъпка 2
Определете общата сума на данъка след края на отчетния период. В случай на полученото надплащане, отразете тази сума в сметка 09 „Отсрочени данъчни задължения“. За целта отворете подсметка „Данъкът върху печалбата, прекалено платен в бюджета“към тази сметка.
Стъпка 3
Отразете сумата на надплащането на данъка, като направите следното счетоводно записване: - Дебит на сметка 09 (подсметка "Данък върху печалбата, платен в бюджета"), Кредит по сметка 68 (подсметка "Изчисления на данъка върху дохода") - отсроченият данъчен актив е взет под формата под формата на прекомерен данък, платен в бюджета.
Стъпка 4
Изплатете отсрочения данъчен актив при прихващане на сумите на надплащане срещу текущи плащания, като извършите вписването: - Дебит на сметка 68 (подсметка „Изчисления на данъка върху дохода“), Кредит по сметка 09 „Отсрочени данъчни активи“- надплащането на данъка е взети предвид. Не включвайте сумите, отчетени по сметка 09, при изчисляването на нетна печалба (загуба), тъй като надплащането към бюджета не влияе върху формирането на финансовите резултати от дейността или данъчната основа. Отразете ги в баланса на реда "Нетекущи активи".
Стъпка 5
Въведете в обяснителната бележка клаузата за неприлагане на клауза 11 от ПБУ 18/02 относно отразяването на сумата на отсрочените данъчни активи в отчета за доходите при изчисляването на нетната печалба. Това трябва да се направи в съответствие с параграф 4 от член 13 от Федералния закон от 21 ноември 1996 г. № 129-FZ "За счетоводството", който гласи, че организациите са длъжни да докладват за неприлагането на счетоводните правила, ако не го направят позволяват надеждно да отразяват имущественото състояние и финансовите резултати от дейността.
