Повечето от касовите сетълменти на предприятията се извършват за сметка на пари, получени от банката чрез чек за конкретни цели. Чековите книжки принадлежат към строги форми за отчетност и се нуждаят от специално счетоводство, регистрация и съхранение.
Инструкции
Етап 1
След получаване на чековата книжка в банката, незабавно въведете на всеки лист името на фирмата и номера на разплащателната сметка или оставете печата на вашата организация, ако тя съдържа посочените данни.
Стъпка 2
Задайте условна чекова оценка, например, на 1 рубла за 1 формуляр в заповедта за счетоводна политика. Запишете получената чекова книжка в дебита на задбалансова сметка 006 "Форми на стриктно отчитане" на цена от 25 или 50 рубли, в зависимост от броя на листовете в книгата. Регистрирайте тази операция със счетоводен отчет.
Стъпка 3
Възнаграждението на банката за издаване на чекова книжка се взема предвид като част от оперативни, неоперативни или други разходи, затова направете записи в дебита на сметка 91 „Други приходи и разходи“от кредита на сметка 51 „Разплащателна сметка“за размер на комисионната, ако тя е дебитирана от разплащателната сметка с мемориална заповед, или сметка 71 „Разплащания с отговорни лица“, ако е платена в брой чрез касата. Ако искате да вземете предвид цената на чековата книжка при взаимни сетълменти с банката, отразете я на сметка 60 "Разплащания с доставчици и изпълнители": Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Обикновено банковите услуги, свързани с сетълмент и касови услуги, са не подлежи на облагане с ДДС, но ако въпреки това Ви е била дадена фактура за съставяне на чекова книжка и е разпределен ДДС, в транзакциите трябва да се използва и сметка 19 „Данък върху добавената стойност върху закупени ценности“: Дт 91 Кт 51 - сумата от комисионната без ДДС; Дт 19 Кт 51 - размер на ДДС.
Стъпка 4
Тъй като на финансово отговорното лице (касиер, счетоводител) се издава отделен чек, за да се получат пари в банката, всеки от тях трябва да бъде отписан поотделно. Съставете чековите разходи като дебитно извлечение и направете подходящото вписване в кредита на задбалансова сметка 006.
Стъпка 5
По правило чековата книжка се съхранява в сейф от касиер или главен счетоводител, а напълно използвана такава може да се съхранява както от отговорното лице на счетоводния отдел, така и в архива в продължение на 5 години.
