Въпросът за задължителното плащане на данъци за физически лица, индивидуални предприемачи и организации е един от най-спешните в аспекта на търговската дейност. Следователно всеки гражданин на страната ни трябва да знае тематични правни норми. В крайна сметка невежеството по този въпрос по никакъв начин няма да се превърне в причина за освобождаване от неизбежността на наказанието.
Основният мотивационен принцип на данъкоплатците у нас е неизбежната им отговорност за навременното плащане на данъци. А тежестта на наказанието за неплащане или закъсняло плащане на данъци зависи от много фактори, сред които решаващо значение имат периодът на забавяне на плащането, размерът на неплащането и категорията на данъкоплатеца.
Най-често срещаната форма на отговорност за забавено плащане на данъци е неустойката. Тази парична санкция се начислява незабавно от момента на настъпване на забавянето, тоест на следващия ден след крайния срок за плащане на данъка. Тази наказателна мярка е пряко свързана с всички категории данъкоплатци.
Физически лица
Поради факта, че правните норми у нас се прилагат за данъкоплатците в зависимост от принадлежността им към една или друга категория, тогава за да се разгледат въпросите за отговорността за забавяне или неплащане на данъци, трябва ясно да разберете този аспект. Първата група данъкоплатци включва физически лица. И те са напълно засегнати от такива видове данъци като данъци върху доходите, транспорта, имуществото и земята.
В съответствие с правните норми на Данъчния кодекс на Руската федерация, отговорността под формата на предписаните санкции започва от момента на образуване на дълга и е разделена на следните видове.
Наказание. Задължението за плащане на неустойката показва, че това финансово задължение предполага допълнителен размер на плащането, добавен към основната част от получения дълг. Размерът на лихвата се увеличава с всеки ден забавяне, така че този стимулатор на финансовата дисциплина е доста ефективен.
Глоби (в предписания размер). Тази мярка за отговорност е доста уникална за световната практика и се отнася главно за нашата страна. Тези глоби имат чисто индивидуален характер. Те обаче имат ясни ограничения под формата на глоба в размер от сто до триста хиляди рубли или печалба за период от дванадесет до двадесет и четири месеца. Конкретният размер на глобата се определя в съда.
Принудителен труд. Този вид наказание предвижда максимален период на прилагане, който не може да надвишава дванадесет месеца.
Лишаване от свобода. Това е най-крайната мярка за отговорност за укриване на данъци. Той предвижда присъда от шест до дванадесет месеца (арест за шест месеца).
Горните наказания се прилагат за физически лица за неплащане (забава на плащане) на данъци, предвидени от руското законодателство. Освен това това се отнася изцяло за тях в случаи на непредставяне на данъчни отчети или умишлено невярна информация.
Индивидуални предприемачи и организации
Въпреки очевидната идентичност на мерките за отговорност за неплащане (закъсняло плащане) на индивидуални предприемачи и организации с физически лица, все още има разлика между тях. Освен това последиците от наказанието за първата категория данъкоплатци могат да бъдат прекратяването на търговска дейност.
Съгласно разпоредбата на член 199 от Наказателния кодекс на Руската федерация, укриването на данъци от индивидуални предприемачи и търговски предприятия предвижда следните видове наказания.
Наказание. Процедурата за начисляване и събиране е същата като за физическите лица.
Глоба. Сумата е от сто до триста хиляди рубли. Или задържане на печалба за период на търговска дейност до две години.
Принудителен труд. Организацията е лишена от правото да се занимава със специализирани дейности, посочени в документите за регистрация. И на първо място, отговорността се отнася до нарушителя под формата, като правило, на ръководителя на предприятието. В този случай максималната присъда е две години за работата на нарушителя. А по отношение на ограничаването на дейностите този период е увеличен до три години.
Арест. Срокът е шест месеца.
Лишаване от свобода. В този случай условията на наказанието са подобни на принудителния труд. И обичайната практика за прилагане на тази норма е свързана с ограничаване на дейностите на организацията.
Специални случаи
Нормативните норми по отношение на наказанията за неплащане на данъци у нас предвиждат и специални случаи, когато различни категории данъкоплатци са отговорни под формата на изключителни мерки.
Така че за физически лица в случай на укриване на данъци в особено голям мащаб се прилага глоба от двеста хиляди до половин милион рубли. И като алтернативна мярка за наказание може да се приложи изплащане на обезщетение на държавата под формата на печалба на конкретно лице, получена през периода на неговата тематична дейност от една и половина до три години.
А в частта, касаеща принудителен труд в случай на укриване на данъци в особено голям мащаб, лицата могат да носят отговорност за период до тридесет и шест месеца.
Същото количество време може да бъде прекарано в ареста. Между другото, арестът в този случай е напълно изключен. Тези правни норми са предвидени в член 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация.
В случаите на неплащане на данъци от предприемачи и организации в особено голям мащаб или по предварително споразумение мерките за отговорност, както и за физическите лица, са по-строги.
Глобите предвиждат плащания в размер до петстотин хиляди рубли, а паричното обезщетение под формата на удържане на дохода на предприятието може да бъде удължено за период до тридесет и шест месеца.
Принудителният труд в този случай вече е ограничен до период до пет години. А по отношение на предприемача или ръководителя на предприятието, нормите на отговорност могат да се прилагат под формата на лишаване от право да заемат определени длъжности или да се занимават с конкретни дейности. Това наказание има срок до три години.
Лишаването от свобода е придружено от забрана за дейности. Тук вече говорим за период до тридесет и шест месеца.
Опровержение
Въпреки доста строгите законови норми у нас по отношение на мерките за отговорност за неплащане на данъци, все още има някои случаи, когато физически лица, предприемачи и предприятия могат да избегнат предписаните наказания. Това се отнася за ситуации, в които данъкоплатецът, без да използва принудителни мерки, е платил самостоятелно просрочения дълг, като отчита натрупаните лихви. Такава лоялност към законодателната власт у нас се отнася само за случаите, когато това данъчно нарушение е извършено за първи път.
Важно е да се разбере, че данъчното задължение на гражданите на нашата страна не е изключително наказателна мярка на държавата. В този контекст практиката на живот е фокусирана главно върху минималното ниво на отговорност. В действителност, в преобладаващото мнозинство от случаите, данъчните нарушения се компенсират само с плащането на неустойка. А наказателният закон се използва отговорно доста рядко, което красноречиво свидетелства за лоялността на държавата в този аспект от нейната дейност.
От 2017 г. у нас са в сила нови правни норми, насочени към регулиране на плащането на данъци върху имуществото, транспорта и земята от гражданите. Според тях размерът на неустойките за забавено плащане е 20% от сумата на този данък.
