Инвентарното отчитане на материални запаси трябва да се извършва от всяко предприятие в съответствие с условията, посочени във вътрешните правни актове, но поне веднъж на всеки три месеца, които се считат за отчетния данъчен период. Всички излишъци, открити по време на счетоводството, трябва да бъдат осчетоводени съгласно първичните счетоводни документи и включени в данъчното счетоводство като нереализиран доход.
Необходимо е
първични счетоводни документи
Инструкции
Етап 1
Започнете да отчитате излишъка, намерен в инвентара, като включите в дебит 41, кредит 91.1. Това ще бъде енорията, посочена в счетоводните документи на компанията. Проведете пазарна оценка за всеки елемент от инвентарните позиции поотделно, обобщете резултата. Обмислете нереализирани доходи в натура при определяне на данъчната основа, като се вземат предвид разпоредбите на член 40 от Данъчния кодекс, без ДДС в размер (писмо на Министерството на финансите на Русия N03-03-01-04 / 1/19).
Стъпка 2
Вземете предвид всички капитализирани излишъци при изчисляване на данъка върху дохода (член № 250, № 254 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Отписвайте на загуба не цялата стойност на капитализирания излишък, а само размера на данъка върху дохода, който вече е платен.
Стъпка 3
Когато преразглеждате инвентара, посочете излишъка и недостига в листата за съпоставяне. Броят на заглавията трябва да съвпада. Документът се изготвя от отговорното материално лице, представя се за разрешаване и одобрение на ръководителя на предприятието. Подписаният документ ще бъде декларация, че всички номенклатурни позиции са верни. Можете да компенсирате излишъците и недостига по изключение за един данъчен период (заповед на Министерство на финансите № 49 от 13.06.95 г.). В този случай финансово отговорното лице е длъжно да обясни писмено причината за лошата оценка.
Стъпка 4
Ако виновните лица не бъдат идентифицирани, отпишете разликата в сумата в разходите за разпространение и производство. Това ще се разглежда като недостиг над нивото на износване.
Стъпка 5
Точните резултати от инвентаризацията ще ви помогнат лесно да се справите с излишъка и недостига по време на следващия одит.
Стъпка 6
Когато продавате излишъка, намерен по време на инвентаризацията, вземете предвид разходите на същата пазарна цена, която е определена по време на инвентаризацията (Федерален закон № 281-F3, член № 254 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Стъпка 7
За дебит 99 и кредит 68 помислете за постоянно данъчно задължение. Когато прехвърляте материални запаси към производството, направете осчетоводяването на дебит 20, кредит 10.
