Счетоводният баланс е основната форма на отчитане на всяка организация, показваща нейното финансово състояние към определена дата. Информацията, съдържаща се в този документ, е полезна не само за счетоводния персонал, но и за мениджмънта, акционерите и инвеститорите, тъй като е доста точен показател за финансовото „здраве“на дадена компания. Как четете баланса?
Необходимо е
Баланс, калкулатор, внимателност
Инструкции
Етап 1
Предварителен анализ на баланса
След като сте получили баланса в ръцете си, първо изучете външния му вид, оценете правилността на дизайна. Счетоводният баланс трябва да отговаря на стандартния формуляр, да съдържа пълното име на организацията, датата на съставяне и всички необходими подробности. Вижте дали се спазва равенството на активите и пасивите и проследете как се е променила валутата на баланса (т.е. общата сума за актива или пасива). Ако тя е намаляла или е останала непроменена, това е тревожен сигнал, който изисква допълнителни изследвания.
Стъпка 2
Ние анализираме активите на баланса
Както вероятно знаете, балансът има два големи раздела - активите на предприятието (т.е. неговите икономически ресурси) и пасивите (източници на формиране на ресурси). Това е структурата на консолидирания баланс.
Активите и пасивите трябва да се анализират по два начина: хоризонтално, т.е. сравняване на стойността на всеки артикул с неговата стойност към предходната дата и вертикално, т.е. определяне на дела на най-важните балансови позиции в нейната валута. Обърнете специално внимание на основните статии. Сравнете темповете на растеж на нетекущите и оборотните активи - като цяло растежът на циркулиращите активи трябва да изпревари нарастването на нетекущите активи, това показва мобилността на капитала. Проследяване на промените в размера на вземанията - растежът му може да отразява необходимостта от по-упорита работа с длъжниците. В същото време увеличаването на размера на дългосрочните инвестиции е показател за активната инвестиционна политика на компанията, което, за съжаление, не винаги е оправдано, тъй като средствата се отклоняват от основната дейност. В допълнение към горното, позицията „Запаси“е много важна, тя също трябва да бъде редовно наблюдавана, за да се избегне „претоварване“(в по-малка степен това се отнася за търговските организации).
Стъпка 3
Ние изучаваме пасивите на баланса
Когато анализирате пасивите на баланса, на първо място, обърнете внимание на съотношението на собствения и дълговия капитал. Колкото по-голям е делът на привлечения капитал, толкова по-висок е рискът от изпадане в ситуация на несъстоятелност. Изчислете скоростта на растеж на собствения капитал: ако те надминават темповете на растеж на привлечения капитал, това е положителен момент. Ръстът на дела на резервите, средствата и неразпределената печалба също се оценява положително, тъй като това отразява ефективността на бизнеса. Що се отнася до заетия капитал, делът на дългосрочните задължения трябва да надделее, това създава основата за финансовата стабилност на предприятието.
Стъпка 4
Изчисляваме финансовите коефициенти
Анализът на баланса, в допълнение към изучаването на неговата динамика и структура, задължително включва изчисляването на финансовите коефициенти, които характеризират неговата ликвидност и платежоспособност на организацията, както и нейната финансова стабилност. Тук ще трябва да се въоръжите с калкулатор. има много от тези коефициенти. На първо място, изчислете нетните активи (процедурата за тяхното изчисляване е описана подробно в писмото на Министерството на финансите от 08.05.1996 г.), коефициента на финансова автономност (съотношението на собствения капитал към валутата на баланса). След това оценете ликвидността на баланса, като изчислите три съотношения: текуща, бърза и абсолютна ликвидност. Тези показатели ще ви дадат истинска представа за позицията на компанията. В бъдеще трябва да се разгледат подробно „болните места“на баланса, т.е. онези моменти, които не бихте могли да оцените еднозначно.
