Счетоводният баланс на дружеството е обобщена таблица, съставена въз основа на счетоводни данни и потвърждаваща факта на стопанска дейност. Този документ е много важен за организацията, тъй като грешка в него може да доведе до объркване в изчисленията, неправилни операции, налагане на санкции от регулаторните органи, което в крайна сметка води до загуби и загуби. Поради това е необходимо внимателно да проверите баланса за коректността на съставянето и документирането.
Инструкции
Етап 1
Започнете с проверка на основните правила за съставяне на баланса. Резултатите от баланса и оборота по кредит и дебит трябва да съвпадат, да бъдат точни и разумни както за отчитане като цяло, така и за всяка сметка и подсметка поотделно.
Стъпка 2
Моля, имайте предвид, че в началото на годината салдата по всички сметки трябва да съответстват на показателите в баланса в края на миналата година.
Стъпка 3
Премахване на формирането на минусова или кредитна стойност по салдото на активни и имуществени сметки, както и формирането на минусова или дебитна стойност върху салдото на пасивните сметки. На счетоводните сметки 90, 91 и 99 салдото трябва да липсва в началото и в края на кода за отчитане.
Стъпка 4
Потвърдете с данните за инвентара салдата в края на отчетния доход по сметките за активи и пасиви за имущество, сетълменти, пасиви, контрагенти и т.н.
Стъпка 5
Проверете последователността и последователността на салдата и оборотите на свързаните сметки. Например направете изчисление, което ще потвърди, че оборотът по сметка 90.3 "ДДС" съответства на оборота по сметка 90.1 "Приходи". Това може да се определи чрез умножаване на показателя на сметката 90.1 по съответната ставка на ДДС. В резултат на това получавате стойност, равна на оценката 90.3. Извършете подобни поддържащи изчисления за други свързани сметки.
Стъпка 6
Прочетете клауза 34 от PBU 4/99, която гласи, че е невъзможно прихващането във финансовите отчети между елементите на пасивите и активите, загубите и печалбите, освен в случаите, когато това е предписано в съответния счетоводен регламент. Въз основа на това правило балансът на задълженията в отчета трябва да бъде показан „бруто“, т.е. без сумиране. С други думи, съществуващото дебитно салдо се отразява в съответната позиция на балансовия актив, а кредитното салдо се отразява в позицията на пасива. Възможно е да се отрази нетираната сума, ако предприятието има отсрочени данъчни активи и пасиви, които се вземат предвид при определяне на данъка върху дохода.
