Въз основа на параграф 18 от чл. 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация, задълженията, които се отписват след изтичане на давностния срок с цел облагане на печалбата, се признават като нереализирани доходи на предприятието. Законодателно е установена определена процедура за отписване на получения дълг за определени данъци.
Инструкции
Етап 1
Вижте клауза 21, клауза 1 на чл. 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който установява, че при определяне на данъчната основа за изчисляване на данъка върху печалбата не трябва да се взема предвид размерът на задълженията на компанията за плащане на такси, данъци, глоби и санкции към държавата бюджет.
Стъпка 2
Отписване на просрочени задължения по федерални данъци и налози, които не могат да бъдат възстановени по икономически, правни или социални причини и са признати за безнадеждни, в съответствие с Указ № 100 на правителството на Руската федерация от 12 февруари 2001 г. Регионалните и местните неплатени такси и данъци се признават за безнадеждни и се отписват от изпълнителните органи на Руската федерация и местната власт.
Стъпка 3
Отразяват отписаните задължения като нереализирани доходи, в съответствие с параграф 18 от чл. 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Извършете тази процедура в последния ден от отчетния период, за който изтича давността. Сумите на данъците, изчислени върху обекта на отписани задължения, се отнасят за нереализирани разходи. В тази връзка при изчисляване на базата за данък върху дохода се използват само производствените разходи, с изключение на размера на ДДС, за който е формиран дългът.
Стъпка 4
Направете удръжки за суми на ДДС, които не са платени при закупуване на продукти и са взети предвид, според размера на задълженията. Преди изтичането на давността няма право на приспадане на входящ ДДС в плана за задължения, тъй като това отписване няма да бъде признато за плащане.
Стъпка 5
В случай, че няма плащане на дълга, вие като данъкоплатец удържате данък върху добавената стойност през първия данъчен период след изтичане на давността. Тази процедура за отписване на ДДС по задължения е регламентирана в клауза 9 на член 2 от Федерален закон № 119-FZ от 22 юли 2005 г.
