В хода на финансово-икономическите дейности предприятието често се сблъсква с необходимостта да закупи материални активи или да плати за различни работи както по банков път, така и по пари. В този случай служителят получава отчетни пари за извършване на действия от името на компанията, които се отписват на счетоводния отдел въз основа на счетоводните разпоредби.
Необходимо е
- - изходящ и входящ касов ордер;
- - авансов отчет във формуляр No AO-1.
Инструкции
Етап 1
Емитира пари по сметката съгласно правилата, установени от Процедурата за извършване на касови операции. Издаването на отчетни пари се извършва чрез касата на предприятието с регистрация на съответната заповед за изтичане на пари, в която се посочва пълната сума и целта на средствата. Тази операция се отразява от счетоводителя като дебит на сметка 71 „Разплащания с отговорни лица“с кореспонденция в сметка 50 „Каса“.
Стъпка 2
Попълнете предварителен отчет във формуляр № AO-1, който отразява цялата информация за разхищаването на отчетните пари. Прикрепете квитанции, фактури и други документи към отчета, потвърждаващи посочените суми на разходите.
Стъпка 3
Отпишете отчетените изразходвани пари. Ако стоките са закупени, тогава в счетоводството те се дебитират по дебита на сметка 41 „Стоки“с кореспонденция по сметка 71. Ако са закупени материални стойности, тогава поддокладът се дебитира по сметка 10 „Материали“. Представителните и пътните разходи се отписват в дебита на сметка 26 "Общи бизнес разходи". Ако служителят е взел пари, за да плати услугите на доставчици или изпълнители, тогава подаването се отразява в дебита на сметка 60 „Разплащания с изпълнители и доставчици“.
Стъпка 4
Изчислете сумата на неизразходваните отчетни пари и извършете връщането им на касата с регистрация на входящ касов ордер. За целта се открива дебит по сметка 50 с кореспонденция по сметка 71. В случай, че отчетното лице не е върнало остатъка от средства в установения срок, е необходимо да се открие кредит по сметка 71 с кореспонденция на сметка 94 "Недостиг от повреда на ценности."
Стъпка 5
Впоследствие отпишете тази сума от заплатата на служителя, като отворите дебит по сметка 70 „Плащания с персонал върху заплатите“с обжалване на кредита по сметка 94. Ако е невъзможно да се компенсира недостигът, то остатъкът на отчетния парите се отписват по дебита на сметка 91.2 „Други разходи“.
