Стоките, получени в предприятието без придружаващи документи за сетълмент, се считат за нефактурирани доставки. Материалите и оборудването, чийто доставчик е неизвестен, не се считат за нефактурирани, ако първичните документи съдържат цялата информация, необходима за счетоводството.
Необходимо е
- - Форма N TORG-4;
- - Сметкоплан на BU.
Инструкции
Етап 1
Приемане в склада Когато приемате стоки в склада без документи, съставете акт за приемане в поне два екземпляра. На първата се получават стоки, а втората се изпраща на доставчика. Съгласно постановлението на Госкомстат на Русия № 132 от 25 декември 1998 г., където са фиксирани секторни формуляри на първични документи, в този случай е препоръчително да се използва формуляр N TORG-4. Нарича се „Акт за приемане на стоки, получени без фактура на доставчика“. Капитализирайте върху него стоките в действителни наличности. Този формуляр се попълва не в 2, а в 3 екземпляра. Третият трябва да остане при финансово отговорното лице.
Стъпка 2
Когато регистрирате стоки без документи, се ръководете от връзката между доставчика и вашата компания. Ако сте закупили стоките от постоянен контрагент, тогава можете спокойно да направите запис на дебит 41 от сметката и кредита на сметката, по който отразявате разплащанията с доставчици, например 60, 76. Ако контрагентът е нов, тогава няма да можете веднага да се обърнете към балансови сметки. До прехвърлянето на собствеността върху стоката на купувача, тя остава на задбалансовата сметка 002.
Стъпка 3
Определяне на стойността Ако организацията е получила стоки от нов доставчик за първи път и няма документи за сетълмент, тогава вземете средната пазарна стойност за счетоводство. Ако контрагентът е постоянен, тогава вземете за основа цената, на която сте се споразумели с него по-рано. Ако водите записи в продажните цени, тогава трябва да получите и нефактурирана доставка на тази цена на сметка 41. Когато цената на стоките без документи е окончателно установена, направете корекция, осчетоводявайки в дебита на сметка 42 "Търговски марж" и кредит 41 от акаунта. Получената сума се дебитира по сметката на сетълменти с доставчици по кредита на сметка 42.
Стъпка 4
Ако документите за сетълмент са получени през годината след нефактурираната доставка, тогава правилата за корекция са както следва: - приемете ДДС за счетоводство в съответствие с процедурата, установена от счетоводната политика; на сметката, в която поддържате доставчика, и кредита на сметката за финансови резултати (печалба от предходни години); - ако стойността на материалните запаси е намаляла, тогава отписвайте сумата по кредита на сметката за финансови резултати като загуби от предходни години в месеца на получаване на документи за сетълмент.
