Ако дружеството има загуба или част от нея, която през текущия отчетен период може да бъде приета за намаляване на данъчната основа, то нейното изчисляване е отразено в Приложение No 4 към Лист 02 на данъчната декларация за доходите. Процедурата за попълване на този документ е регламентирана със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация № 54n от 05.05.2008 г.
Необходимо е
формуляр за декларация за данък върху печалбата
Инструкции
Етап 1
Прочетете разпоредбите на член 283 от Данъчния кодекс на Руската федерация и член 10 от Федералния закон № 110-FZ, които определят процедурата за изчисляване на размера на загубата, която може да бъде приета за намаляване на данъчната основа през отчетния период.
Стъпка 2
Включете в декларацията за данък върху дохода Приложение № 4 към Лист 02 само когато дружеството има салдо от неотнесени загуби в началото на отчетния период. Необходимо е да се попълни този раздел след изчисляване на данъчната основа, което е отразено в ред 100 на лист 02.
Стъпка 3
Посочете в ред 010 от Приложение № 4 към Лист 02 салдото от неотнесени загуби в началото на отчетния период. Тази стойност трябва да бъде разделена на редове 020 и 030. В този случай размерът на загубата в ред 020 се определя въз основа на Закона на Руската федерация № 2116-1, а в ред 030 се отбелязват разходите, които се изчисляват съгласно член 283 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Разбийте годините на тяхното образование.
Стъпка 4
Прехвърлете индикатора на ред 100 от лист 02 в ред 140 от приложение № 4. Тази стойност определя размера на данъчната основа, която е необходима за изчисляване на загубата от предходните отчетни периоди. В ред 150 е необходимо да се отбележи размерът на загубата, който е приет за намаляване на данъчната основа и е отбелязан в ред 110 от лист 02.
Стъпка 5
Определете разликата между редове 010 и 150 и въведете получения резултат в ред 160, който определя неотнесената загуба в края на отчетния период. Ако компанията е претърпяла загуби през изминалия отчетен период, тогава този показател се изчислява като разлика между ред 060 от лист 02 и ред 070 от лист 02, към който ред 020, ред 100 от лист 5 и ред 530 от лист 06 трябва да бъде добавен.
Стъпка 6
Попълнете ред 170, което е разликата между редове 020 и 150, след това извадете ред 170 от ред 160 и въведете остатъка от непонесената загуба на ред 180.
