Банковото извлечение е финансов документ, който отразява движението на средства по текуща или разплащателна сметка. Това е копие на записите по разплащателната сметка в банката.
Какво е банково извлечение
Правилното заглавие на този документ е „банково извлечение“. Той съдържа цялата информация за паричните транзакции, извършени от разплащателната сметка на предприятие или индивидуален предприемач. Извлечението позволява на клиента на банката да проследява движението на средствата по банковата сметка: кредитиране на средства, извършени плащания, банкови комисионни. Извлеченията по сметките се генерират от банката ежедневно автоматично, ако е имало движение на средства по сметката. Във всеки случай клиентът има право да поиска извлечение по текущата си сметка по всяко време, удобно за него.
Всички фирми са длъжни да спазват паричната дисциплина. Това означава, че организацията, независимо от вида на данъчното облагане, трябва точно да попълни касовата книга, където се записват входящите и изходящите касови документи. Важно място в него заемат банковите извлечения - те служат като доказателство за размера на паричните постъпления, разходите на предприятието и основата за изчисляване на данъка върху дохода или опростената данъчна система или намаляването му с размера на разходите. Във всеки случай финансовите отчети не могат да бъдат надеждни, ако счетоводителят не разполага с текущи банкови извлечения.
Как изглежда банково извлечение
Този документ гласи:
- датата на транзакцията по сметката;
- вид финансова транзакция;
- Номер на документ;
- BIK на банката на бенефициента;
- банкова кореспондентска сметка;
- разплащателната сметка на платеца;
- разплащателната сметка на бенефициента.
Паричните потоци са показани в колоните Дебит и Кредит. За разлика от счетоводните правила, банката отразява дебитирането на средства от сметката за дебита на сметката и разписката за кредита. Счетоводителят на компанията трябва внимателно да проверява съответствието на банковите извлечения с извършените платежни операции. В случай на несъответствия - незабавно докладвайте на банката. За точността на счетоводството извлеченията трябва да се съхраняват заедно с разходни документи (платежни нареждания), за да се избегне загубата им.
Ако трябва да получите дубликат на банково извлечение, трябва да напишете заявление до банката. Проблеми с предоставянето на копие на документа не трябва да възникват, но банката начислява допълнителна такса за тази процедура. Лицата, които активно използват своята текуща или кореспондентска сметка, също имат право да получават извлечения по тяхната сметка.
Ако за представяне в надзорния орган се изисква банково извлечение, то трябва да бъде заверено с подписа на специалиста, който го е издал, и с печата на банката. Във всички останали случаи това не се изисква.
