Всички предприятия, които извършват плащания в брой, трябва да водят записи на касовите документи и паричните транзакции. Процедурата и правилата за поддържане на касовите регистри са изложени в регламента на Централната банка на Руската федерация 340 от 22.09.1993 г.
Необходимо е
- - касова книга;
- - длъжностна характеристика на касиера.
Инструкции
Етап 1
За да съхраняват пари в брой, документи и да извършват парични транзакции, организациите и предприятията трябва да имат специално оборудвана стая. Сключва се договор за отговорност с касата за извършване на касови операции. Служителят трябва да се запознае с длъжностната характеристика, преди да започне работа.
Стъпка 2
За отчитане на входящи и изходящи касови документи се използват унифицирани форми на първична счетоводна документация: КО-1 „Приходен касов ордер“; КО-2 "Разходен касов ордер"; КО-3 "Дневник за регистрация на входящи и изходящи касови документи"; КО-4 "Касова книга"; КО-5 "Книга на отчитане на средствата, получени и издадени от касата."
Стъпка 3
По искане на Централната банка на Руската федерация всички финансови средства на предприятието трябва да се съхраняват в банкови институции. В касата паричните средства могат да се изразходват само за целите, посочени в платежното нареждане на банката в рамките на лимита. Ограничението по салдото в брой се съставя ежегодно, договорено между ръководителя на компанията и институцията на банката. Парични суми, надвишаващи лимита, могат да се съхраняват в касата за не повече от 3 дни.
Стъпка 4
Поддържането на касов апарат също е част от работата на касиера. Всички парични потоци на организацията се въвеждат там. По искане на Централната банка на Руската федерация, касовата книга трябва да бъде номерирана, завързана, запечатана с восъчен печат и заверена с подписа на ръководителя и главния счетоводител преди употреба.
Стъпка 5
Всички записи в касовата книга се правят в 2 екземпляра, като се използва копирна хартия. Второто копие е откъснато, това е отчет на касата, който е основният счетоводен документ за подсметка 50 (пари в брой).
Стъпка 6
Когато правите записи в касовата книга, не трябва да се допускат петна, изтривания и корекции. При коригиране на неправилно вписване е разрешено зачертаването на записа с един ред, с въвеждане на правилните данни и надпис „Коригирано“, като в потвърждение трябва да има подписи на отговорното лице (лица) и датата на корекцията.
Стъпка 7
Касиерът трябва да направи запис в касовата книга веднага след изпълнението на касовата транзакция. В края на работния ден той е длъжен да изчисли общите резултати от операции през деня, да изтегли остатъка от средства и да представи отчета на касата в счетоводния отдел срещу подписа на счетоводителя.
