Ако предприятието не изпълни задълженията си към бюджета, контрагентите или служителите в необходимия срок, то то има дълг към тях. В този случай счетоводителят е длъжен правилно да отрази тези суми в счетоводството.
Инструкции
Етап 1
Посочете начисленията на суми, дължими по съответните сметки. Ако закупите някакви продукти или поръчате извършване на работа или услуги, всички сетълменти се отразяват в сметки 60 "Разплащания с доставчици и изпълнители" или 76 "Разплащания с кредитори". Плащанията към бюджета се отчитат по сметка 68 „Разплащания за данъци и такси”, а за изчисления на заплати се използва сметка 70 „Разплащания с персонал на възнаграждение”. В този случай, преди реалното прехвърляне на тези суми, те се посочват в кредита на тези сметки.
Стъпка 2
Извършете плащане за продукта, плащане в бюджета или ведомост. В този случай преведените суми се отразяват по кредита на сметка 50 „Каса“или 51 „Разплащателна сметка“в кореспонденция със съответната сметка.
Стъпка 3
Определете дали салдото е формирано към отчетната дата по сметка 60, 76, 70 или 68. За целта извадете дебита му от кредита на сметката. Наличието на положително салдо показва формирането на дълга на предприятието към контрагентите. Освен това салдата се проверяват по сметки като 66 и 67 „Разплащания по заеми и заеми“, 73 „Разплащания с персонал“, 71 „Разплащания с отговорни лица“и други.
Стъпка 4
Отразявайте в счетоводството получаването на авансови плащания за стоките. В този случай, преди реалното прехвърляне на стоките, предприятието има дълг в размер на предсрочното плащане, записано по кредита на сметка 62 "Разплащания с клиенти и купувачи". Ако в рамките на определения срок дружеството не изпълни задълженията си, тези суми подлежат на отразяване в неговите задължения.
Стъпка 5
Обобщете дълга на компанията. Наличието на кредитно салдо по сметките се отразява в края на отчетния период в баланса на ред 620 на раздел „Краткосрочни задължения“с разбивка на дълговете.
