В процеса на сетълмент с контрагенти юридическите лица често използват услугите на банка. По правило банковите клонове начисляват комисионна за извършени транзакции. Изтеглените средства за сетълмент и касови услуги със сигурност трябва да бъдат отразени в счетоводството и данъчното счетоводство, защото те намаляват данъчната основа и се отразяват в баланса.
Инструкции
Етап 1
На първо място, когато отчитате разходите, направени от организацията, следвайте PBU 10/99. От този документ (параграф 11 от глава 3) следва, че разходите за банкови услуги трябва да бъдат включени в други разходи.
Стъпка 2
Въз основа на извлечение от разплащателна сметка, разписка или мемориална заповед, отразява отписването на сумата за сетълмент и касови услуги в счетоводството. Направете това, като използвате следните записи: D91 подсметка "Други разходи" K76 (60) - отразява се начисляването на сумата за паричния сетълмент; D76 (60) K51 - сумата за сетълмент е дебитирана от разплащателната сметка.
Стъпка 3
Не забравяйте да проверите в споразумението с банката за наличие на условие за отписване на комисионната. Също така вижте дали размерът на комисионната е изчислен правилно, тъй като по време на данъчна ревизия инспекторът определено ще обърне внимание на това и ако сумата надвишава установения процент, сумата на данъка върху доходите ще бъде преизчислена и ще се наложат допълнителни санкции да бъдете таксувани за липсващата сума.
Стъпка 4
В някои случаи комисионната на банката подлежи на данък върху добавената стойност, например при издаване на карта с примерни подписи. В този случай поискайте от обслужващата банка правилно попълнена фактура с входящ ДДС. Въз основа на данъчния документ в счетоводството, отразете това, както следва: D19 K76 (60) - отразява се сумата на входящия ДДС; D68 K19 - Сумата на ДДС, приета за приспадане.
Стъпка 5
В случай, че използвате системата Банка-клиент, отразявайте услугите за обслужване на програмата по сметка 97, тоест като част от разсрочени разходи. Не забравяйте да амортизирате инсталирания софтуер ежемесечно.
Стъпка 6
Отразете услугите на банката в отчета за приходите и разходите (формуляр № 2) на ред 130 „Неоперативни разходи“. Тези разходи се признават в данъчния период, през който са направени.
