Както знаете, получените аванси подлежат на данък върху добавената стойност и след продажбата на сумата на ДДС, платена от предплатата, се приемат за приспадане. В някои случаи обаче е възможно да не се плащат плащания на ДДС от аванс на напълно законни основания.
Инструкции
Етап 1
Подредете получаването на авансово плащане и пратката на стоки в същия данъчен период. Приемете начислената сума на ДДС от предплащането за приспадане.
Стъпка 2
Включете сумата на получения аванс в облагаемата основа за ДДС и след това изчислете и внесете в бюджета данък върху добавената стойност върху общата сума на продажбите по тази сделка (член 54, параграф 1 на член 162 от Данъчния кодекс на Руския Федерация). Посочете в декларацията размера на ДДС, който е изчислен от аванса и е приет за приспадане през същия период.
Стъпка 3
Ако организацията има надплащане за данък върху добавената стойност, съставете и изпратете до инспектората писмо с молба за приспадане на данъка от получения аванс срещу надплащането (член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Стъпка 4
Проверете състоянието на изчисленията с бюджета за ДДС за миналите периоди, а именно сравнете размера на приспаднатия и начислен данък. Ако сумата, която трябва да бъде приспадната, надвишава размера на таксите, за тази разлика се взема предвид ДДС върху авансовите плащания. (Член 176 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Стъпка 5
Договорете се с компанията купувач за уреждането на авансовото плащане чрез издаване на сметка. Попълнете менителницата за сумата за предплащане на артикула. Прехвърлете го на купувача въз основа на сертификата за прехвърляне и приемане на ценни книжа. Когато съставяте този документ, поставете в него датата на обратно изкупуване на сметката, която задължително трябва да бъде по-късна от датата на изпращане на стоките.
Стъпка 6
Получавайте пари от купувача, за да платите за тази гаранция. В този случай получената сума не се счита за авансово плащане за стоките, следователно ДДС не се плаща. Осчетоводете пратката на стоките. След това купуващата фирма трябва да представи запис на заповед за падеж.
Стъпка 7
Изготвяне на споразумение за прихващане на взаимни вземания, при което продаващата организация изплаща своя менителник, платим на купуващата организация, а купуващата организация изплаща дълга си на продаващата организация за получените стоки в размер на разликата между цената на тази стока и нейното плащане в брой (т.е. сумата на сметката).
