Никой не е имунизиран срещу грешки. Това се отнася и за счетоводител, който изчислява ДДС, платим в бюджета. Неправилното изчисление може да доведе до данъчни просрочия, което ще доведе до начисляване на лихви. За да се избегнат данъчните ревизии на място, е необходимо самостоятелно да се изчисли размерът на санкцията и да се изплати едновременно с изплащането на данъчния дълг.
Инструкции
Етап 1
Използвайте член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който установява процедурата за плащане и изчисляване на санкции. Определете размера на просрочените задължения по ДДС. Бройте броя на дните на забавяне, считано от деня, в който дългът възниква в резултат на нарушение на един от трите срокове за плащане, установени за данък върху добавената стойност. Броят на дните се изчислява на датата на реалното плащане на пълния размер на данъка в бюджета.
Стъпка 2
След това умножете тези показатели по 1/300 от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, действаща през периода, когато възникват просрочените задължения по ДДС. Ако по това време е имало промяна в ставката, тогава е необходимо да се извърши съответният брой изчисления и да се съберат стойностите, за да се получи окончателният размер на наказанието.
Стъпка 3
Извършва начисляване на лихва в счетоводството на предприятието. Тази процедура трябва да се извърши в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация, Инструкции за прилагане на сметкоплана, PBU 18/02 "Отчитане на изчисленията на ДДС" и PBU 10/99 "Организационни разходи". Съгласно клауза 12 от PBU 10/99 санкцията се отнася към други разходи на предприятието.
Стъпка 4
Създайте подсметка по сметка 99 „Печалби и загуби“с името „Постоянно данъчно задължение“, а също така отворете подсметка 68.2 „Изчисления за ДДС“. Отразете начисляването на лихва, като отворите заем по подсметки 68.2 и дебит по подсметка 99.1. След изплащане на наказателната лихва е необходимо да се отпише съответната сума по кредита на сметка 51 "Разплащателни сметки" с кореспонденция с подсметка 68.2. Необходимо е да се начисляват неустойки в счетоводния отдел само когато е подадено подходящо искане за плащане от данъчната инспекция или е извършено независимо изчисление и прехвърляне на необходимата сума в бюджета.
Стъпка 5
Не отразяват лихвите в данъчното счетоводство. Това правило е установено с клауза 2 на член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В резултат на това ще има постоянни разлики в счетоводството под формата на постоянни данъчни задължения. Тази сума е отразена в ред 200 при попълване на формуляр № 2 от отчета за приходите и разходите.
