ДДС е косвен данък, наложен върху стойността на стоките, строителството и услугите. Тъй като се плаща от крайните потребители, посредниците имат право да приспаднат сумата, начислена на всеки етап. Такава система за нетиране е създадена, за да се избегне двойното данъчно облагане.
Необходимо е
- - сметкоплан;
- - документи, потвърждаващи целта и факта на покупката, размера на входящия ДДС.
Инструкции
Етап 1
Първо, определете данъчната ставка, която може да бъде 0%, 10% и 18%. В първия случай той е предназначен за износ, във втория - за жизненоважни продукти и детски неща, в третия - за всички останали стоки.
Стъпка 2
Подгответе документите, които ще са необходими за завършване на сделката. Те трябва да посочват: - факта на покупката на стоки и размера на входящия ДДС (фактура); - прехвърляне на материални ценности (фактури); - плащане (банково извлечение) в зависимост от вида и целта на стоките, в в допълнение към изброените документи, може да са необходими и други, например счетоводна отчетност-изчисление, ако се очаква да плаща вноски в пенсионния фонд.
Стъпка 3
Отразете факта на покупката, като използвате следното осчетоводяване: Dt 41 CT 60. Сметка 41 е активна, тя е предназначена за отчитане на стоки, в нея се въвеждат данни за сумата на покупката. Тъй като стойностите, за които трябва да се преизчисли ДДС, са влезли в организацията, те се дебитират. Сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“е активно-пасивна, но в този случай се използва като пасивна. Следователно сумата, платена на продавача, трябва да бъде записана в заема.
Стъпка 4
Използвайте осчетоводяването Dt 19 Kt 60, за да отразите сумата на ДДС. Сметка 19 "ДДС върху придобитите стойности" е предназначена да отразява сумата на данъка върху получените стоки. Пише се на отделен ред във фактурата и фактурата.
Стъпка 5
Отпишете разходите за закупуване на материални материали, като използвате кореспонденцията Dt 91/02 CT 41. В дебита на активно-пасивната сметка 91/2 "Други разходи", трябва да въведете сумата, похарчена за закупуване на стоки, и на кредит 41, съответно, цената на стоките.
Стъпка 6
Изчислете ДДС, като използвате транзакцията Dt 91/02 Kt 68/02. По активно-пасивната сметка 68/2 се записват изчисленията за данъци и такси.
Стъпка 7
Подайте приспадане от ДДС. В този случай използвайте кореспонденцията: Dt 68/02 Kt 19.
