Данъкът върху доходите винаги се нарича пряк данък, тъй като той се взема от печалбата, получена от компания, която работи в Русия. За изчисляване на този показател е необходимо да се определи размерът на данъчната основа и тарифната ставка, която е в сила за отчетния период.
Инструкции
Етап 1
Изчислете условния доход или стойността на разходите за данък върху дохода (PD), които са генерирани от компанията през отчетния период. Тя трябва да бъде равна на произведението на счетоводната загуба или печалба от данъчната ставка. На свой ред счетоводната печалба трябва да бъде отразена в отчета на формуляр № 2 и също да бъде равна на сумата от редове 170 и 140 минус 180 реда. Отразете получения индикатор за условни доходи по специална подсметка 99 от сметката за печалби и загуби.
Стъпка 2
Изчислете сумата на постоянните разлики. Подобна сума може да се формира само ако датите на признаване на сумите на разходите и доходите съвпадат в счетоводното и данъчното счетоводство и техните суми ще се различават. Може да се формира по някаква конкретна причина. Например, ако разходите са признати изцяло в счетоводството.
Стъпка 3
Извършете изчислението. За да направите това, извадете от стойността на разходите, признати в счетоводството, разходи, които са посочени в данъчното счетоводство. По този начин ще можете да получите трайни разлики. След това умножете получената стойност по данъчната ставка, която се прилага за печалбите. Това ще ви даде стойността на постоянната данъчна отговорност (PSL).
Стъпка 4
Определете показателя на отсрочения данъчен актив (съкратено: SHE), който е равен на произведението на временните разлики, както и ставката на данъка върху дохода. Трябва да се има предвид, че временните приспадащи се разлики възникват, ако определени разходи в счетоводството са признати по-рано от данъчните, а размерът на дохода, напротив, по-късно.
Стъпка 5
Изчислете LEO (отложено данъчно задължение), което е облагаемата временна разлика, умножена по данъчната ставка. Първата стойност може да се появи, когато разходите в счетоводството са по-малки от разходите, признати в данъчното счетоводство. Изчислете размера на данъка върху дохода за отчетния период. За да направите това, добавете изчислените стойности на PNO, UR, ONA, LEO.
