Съгласно правилата за работа с пари в брой, всички средства на организацията трябва да се съхраняват в банката, докато тяхното теглене (събиране) трябва да се извършва редовно. При смяна на касиери, както и по планирания график, средствата в касата подлежат на ревизия.
Инструкции
Етап 1
Проверете данните, отразени в касовата книга, с баланса на касата в касата. Размерът на приходите трябва да съответства на показанията на сумиращите броячи и контролната лента. Сумата на парите, предадена от касиер-оператора на старшия касиер, трябва да съвпада с окончателната проверка на KKM.
Стъпка 2
Ако е направен емисия от касата, която не се потвърждава от подписа на получателя в касата или друг подобен документ, тази сума подлежи на събиране от касата, ако с него е подписано споразумение за пълна отговорност.
Стъпка 3
Ако в касата се установи излишък или недостиг на пари, съставете специален акт за резултатите от инвентаризацията на паричните средства (формуляр N INV-15) и направете необходимите записи в записа на резултатите, разкрити от опис (формуляр N INV-26).
Стъпка 4
Резултатът от проверката на касовите апарати е идентифицирането на сумата на недостига с посочване на чия отговорност те трябва да бъдат възложени.
Ако инвентаризацията в края на работния ден разкрива недостиг на парични средства, инструкциите за използване на сметкоплана инструктират да се отрази установеният размер на недостиг по дебита на сметка 94 „Недостиг и загуби от повреда на ценности” кореспонденция с кредита на сметка 50 "Каса".
Стъпка 5
В повечето случаи сумата на недостига трябва да се приспадне от заплатата на касата, тази операция се отразява чрез следното вписване: сметка 94 кредит и дебит на сметката, отразяваща разплащания със служители, подсметка 73-2 „Изчисления за обезщетение за материал щета . По този начин недостигът в касата се затваря чрез осчетоводяване: дебит по сметка 50, кредит по сметка 73-2. Ако недостигът не е по вина на касиера, тогава съобщението за излишъка на пари в брой може да дойде от банката след преизчисляване. Например през деня средствата са преведени в банката и е направено следното осчетоводяване: дебит 57, кредит 50. По този начин сумата, отразена в кредита по сметка 50 от недостига, се кредитира по разплащателната сметка на компанията и се записва по дебита на сметка 51 в кореспонденция със сметка 50. А по сметка 94 се прави запис за сторниране в размер на излишъка, който първоначално е бил записан като недостиг.
