При изчисляване на данък върху добавената стойност, попълване на книга за продажби или покупки, издаване на фактура или съставяне на данъчна декларация, счетоводителят може да допусне грешки в ДДС. За да се коригира откритата грешка, не е достатъчно предприятието да подаде актуализирана данъчна декларация; необходимо е да се предприемат редица допълнителни мерки, предвидени в закона.
Необходимо е
- - фактура;
- - книжка за продажби;
- - Книга за покупки;
- - формуляр за данъчна декларация.
Инструкции
Етап 1
Вижте обхвата на уставите, които описват различните ситуации за коригиране на грешките с ДДС. Така че клауза 1 на чл. 54 от Данъчния кодекс на Руската федерация установи процедурата за преизчисляване на данъчната основа и размера на данъка, когато се допусне грешка. В чл. 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация отбелязва, че е необходимо да се подаде актуализирана данъчна декларация. Също така, съгласно Постановлението на правителството на Руската федерация № 914 от 01.12.2000 г., с което се одобряват Правилата за поддържане на счетоводството при изчисляването на ДДС (наричани по-долу "Правилата"), е необходимо да се направят подходящи корекции в фактурите и книгите за продажби и покупки, където се появява грешната стойност на ДДС.
Стъпка 2
Коригирайте фактурата. Въз основа на клауза 29 от правилата е необходимо да се зачеркне неправилната стойност на ДДС, след това да се въведе правилният показател, да се посочи датата на измененията, да се удостовери с подписа на ръководителя и печата на предприятието Само организацията, която го е издала, т.е. доставчикът, има право да прави корекции във фактурата. В тази връзка купувачът трябва да се свърже с доставчика с искане за коригиране на грешката в ДДС. За съжаление, компанията не носи юридическа отговорност за издадена дефектна фактура и може да откаже да я коригира, така че купувачите често трябва да решават ситуацията в съда.
Стъпка 3
Коригирайте идентифицираните грешки в дневника за покупките и дневника за продажбите. Съгласно Правилата корекцията на вписванията в дневника за покупки и дневника за продажби се извършва чрез съставяне на допълнителни листове. Те се попълват по аналогия с останалите листове на книгата, като се посочва периодът, съответстващ на грешката в ДДС и датата на допълнителния лист. Обобщете последния ред след отразяване на корекцията и заверете листа с подписа на главния счетоводител. Забранено е въвеждането на повече данни в допълнителния лист.
Стъпка 4
Подайте актуализирана данъчна декларация. Съгласно клауза 5 на член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация, компанията изготвя актуализирана декларация във формата, която е била валидна в данъчния период, за който е открита грешка в ДДС. Попълнете отново всички редове и индикатори, като не забравяте да коригирате грешната стойност.
