Ако дейността на едно предприятие е свързана с облагаеми и необлагаеми с ДДС сделки, тогава в този случай е необходимо да се организира отделно счетоводство за различни бизнес сделки. Това правило е установено от клауза 4 стр. 149 и параграф 4 на чл. 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ако такава компания не води отделно счетоводство, тя може да загуби правото на приспадане на входящ ДДС.
Инструкции
Етап 1
Одобрява методологията за водене на разделно счетоводно отчитане на данъчни и необлагаеми търговски операции, в съответствие с правилото, описано в параграф 4 на чл. 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация. За да разрешите този проблем, използвайте допълнителни подсметки или аналитични справочници за сметки за поддържане на приходи в счетоводството.
Стъпка 2
Запишете в счетоводната политика на предприятието процедурата за отделно отчитане на сумите на ДДС, които се представят или плащат при внос в Русия. Разпределението на този „входящ“ДДС става по специален начин. Той трябва да бъде частично включен в себестойността на продуктите пропорционално на количеството изпратени продукти, чиято продажба не се облага с ДДС през този данъчен период. Останалата част от сумата на ДДС се приема за приспадане. За да осигурите отделно отчитане на „входния“ДДС, отразете го на отделна подсметка по сметка 19 „ДДС върху закупени стойности“. Запишете тримесечното разпределение на PDS в счетоводния отчет.
Стъпка 3
Запишете в счетоводната политика списък на продуктите на компанията, които се прилагат както за облагаеми, така и за необлагаеми дейности. Отписвайте разходите за такива стоки на сметка 44 "Разходи за продажби" или сметка 26 "Общи бизнес разходи".
Стъпка 4
Посочете в счетоводната политика процедурата за изчисляване на себестойността на изпратените стоки. Този показател е важен при разпределението на "входния" ДДС. Използвайте сравними показатели при изчислението, така че вземете разходите за доставка без данък.
Стъпка 5
Вземете за приспадане цялата сума на ДДС, която се начислява през данъчния период, когато делът от общия разход за дейности, които са освободени от данъчно облагане, е не повече от 5% от общата сума на общите производствени разходи. Това правило е посочено в параграф 9, точка 4 на член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Посочете във вашата счетоводна политика, че искате да упражните това право. Освен това запишете методологията за оценка на разходите за дейности, които са освободени от ДДС, и производствените разходи.
