Клауза 1 на член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя прилагането на данъчна ставка с нулев процент при продажба на стоки (с изключение на природен газ, нефт, включително стабилен газов кондензат, когато се изнасят на територията на страните членки на ОНД), изнасяни чрез митнически износ.
Инструкции
Етап 1
ДДС не се плаща за всички транзакции, които се облагат с нулева ставка, както и за сделки, които са освободени от облагане. Има обаче някои разлики между тези операции.
Стъпка 2
В първия случай се формира данъчната основа, а при съставяне на фактури в графата "ДДС ставка" трябва да посочите "0%". Входните разходи за ДДС, които са платени за стоки, подлежат на приспадане. Във втория случай данъчната основа не се формира и разходите за „входящ“ДДС, които са платени върху стоки, не се приспадат, а се включват в себестойността.
Стъпка 3
За да се приложи нулева ставка на ДДС, е необходимо купувачът на изнесените стоки да е чуждестранно лице.
Стъпка 4
За платците, прилагащи опростената система за ДДС, въпросът е съвсем ясен, тъй като те не са нейни платци. Това означава, че при обекта „доход минус разходи“данъкът „вход“се взема предвид като част от разходите и просто не може да има възстановяване от бюджета.
Стъпка 5
Например през първото тримесечие на 2008 г. сте изнесли стоки на покупна цена от 1 298 000 рубли. (с включен ДДС в размер на 198 000 рубли). Съгласно сключения външноикономически договор дружеството не отговаря за транспорт, товарене и разтоварване, застраховки и др. Размерът на митническите плащания е 82 500 рубли. Да приемем, че получените постъпления в рубли са равни на 1 870 000 рубли.
Стъпка 6
Определете размера на данъка, съгласно общия данъчен режим с право на нулева ставка на ДДС.
За да определите покупната стойност на даден продукт (без ДДС) от покупната стойност на даден продукт (с включен ДДС), извадете сумата на ДДС: 1 298 000 - 198 000 = 1 100 000. За да изчислите данъка върху дохода от сумата на продажбите, извадете покупната цена на продукт (без ДДС) и минус митническите плащания.
Стъпка 7
Умножете резултата си с 24%: 165 000 = [(1 870 000 - 1 100 000 - 82 500) x 24%]. Ставката е 0% и няма данък върху добавената стойност върху продажбите. "Вход" ДДС в размер на 198 000 рубли. ще бъдат върнати от бюджета. Общата сума на възстановими данъци ще бъде 33 000 = 198 000 - 165 000.
Стъпка 8
При опростения режим на данъчно облагане определете размера на единния данък, като извадите покупната цена на стоките (включително ДДС) от сумата на продажбата и умножите резултата с 15%. Общата сума на данъците ще бъде: 85 800 рубли. = [(1 870 000 - 1 298 000) x 15%] В този случай не е изгодно да се работи в опростения данъчен режим.
