В процеса на извършване на дейности ръководителите на организации извършват сетълменти през касата. В същото време те трябва да спазват касова дисциплина, която се регулира от Централната банка на Руската федерация. Понятието „касови транзакции“включва получаване на средства, съхранение и харчене. Всички тези движения трябва да бъдат формализирани в съответствие с руското законодателство.
Правила за работа с касата на организацията
Като правило касиерът трябва да работи с касиера. Именно с него ръководителят на организацията сключва споразумение за пълна отговорност. Ако в персонала няма такъв служител, на неговата длъжност могат да бъдат назначени както счетоводител, така и ръководителят на организацията.
Всяка година юридическо лице трябва да се споразумее с банката за лимита на паричното салдо в края на работния ден. Тоест паричните средства трябва да се съхраняват в касата само в сумата, посочена в изчислението. Можете да вземете този формуляр от вашата финансова институция, да го попълните и изпратите преди новата календарна година. Ако не направите това, нямате право да съхранявате средствата в касата на организацията.
Получаване на средства в касата
Парите могат да дойдат в касата от различни източници, например от сетълмент сметката на организацията, от контрагенти, от основатели, от отговорни лица и т.н. Във всеки случай трябва да документирате получаването на пари в документи, за това използвайте касовото нареждане (формуляр №KO-1). Трябва да изготвите документ в едно копие. Трябва да дадете частта за откъсване, подписана от касиера и главния счетоводител, на лицето, депозирало парите.
Поръчката за касови бележки се подава в отчета на касата и се регистрира в касовата книга (формуляр NoКО-3).
В счетоводството трябва да направите следните записи:
- D50 K51 - средства са получени в касата от разплащателната сметка на организацията;
- D50 K62 - получени са средства от контрагентите до касата;
- D50 K71 - средства са получени от отчетното лице до касата;
- D50 K75 - средства са получени в касата от основателя
- D50 K90.1 - средства са получени в касата в резултат на продажбата.
Издаване на средства от касата
Всички движения на парични средства също трябва да бъдат документирани и отразени в счетоводните регистри. За да направите това, използвайте разходен касов ордер (формуляр №KO-2). Средствата могат да се използват за изплащане на заплати, за издаване на суми за подаване, за депозиране на средства по разплащателна сметка и др. Попълненият разходен документ трябва да бъде регистриран в касовата книга и подаден в отчета на касата.
В касовото счетоводство направете следните записи:
- D70 K50 - заплати са изплащани на служителите на организацията;
- D71 K50 - издадени са средства за подаване;
- D60 K50 - са издадени средства на доставчика за стоките.
Ако организацията има няколко касови апарата, например, в случай на няколко подразделения, компанията трябва да има главен касиер. Именно той попълва книгата на счетоводството на паричните средства, получени и издадени от касата (формуляр NoKO-5). Всички транзакции, извършени с участието на касата, трябва да бъдат отразени в касовата книга (формуляр NoKO-4). В края на отчетния период книгата се зашива, номерира и запечатва с печатите на организацията и подписа на ръководителя и главния счетоводител.
Отговорно лице
Отчетното лице е лицето, на което са издадени средствата от касата. Това лице може да бъде само служител на компанията. Той трябва да отчете получената сума.
Има следните изисквания за издаване на отчетни средства:
- отчетното лице трябва да докладва за получената сума в рамките на три дни след края на периода, посочен в разходния лист или в заповедта на управителя за издаване на средства;
- той трябва да представи документи, потвърждаващи разходите за пари в брой (чекове, касови бележки, фактури и др.). Ако средствата не са изразходвани всички, отговорното лице трябва да ги върне;
- забранено е прехвърлянето на отчетни средства на един служител от друг.
При връщане на подкрепящи документи отговорното лице трябва да знае, че касовите бележки, чекове, фактури трябва да се попълват правилно, разходите трябва да бъдат икономически обосновани.
