Данъците, платени от LLC, се определят от приложимата данъчна система - STS, OSNO, UTII или ESX. Има и общи данъци за всички, като данък върху дивидентите, данъци върху заплатите и т.н.
LLC данъци върху опростената данъчна система
USN ("опростен") - най-изгодният режим за LLC. В този случай данъците върху дохода, ДДС, данък върху имуществото се заменят с един данък. Нейната ставка зависи от формата на данъчно облагане - тя може да бъде 6% от получения доход (приход) или 15% от разликата между приходите и разходите. В някои региони се установяват преференциални ставки за опростената данъчна система, доходи и разходи за определени видове дейности - от 5%. Предимството на USN-6% е възможността за намаляване на данъка върху вноските за служителите.
Организациите не плащат данък върху доходите по опростената данъчна система, с изключение на случаите, когато компанията има доходи от ценни книжа.
Преминаването към опростена данъчна система се извършва въз основа на заявлението на данъкоплатеца, в противен случай по подразбиране всички LLC се прехвърлят към OSNO.
Организацията трябва да превежда авансови плащания за единния данък на тримесечие до 25-и. Годишният данък се заплаща до 30 април, а данъчната декларация трябва да бъде подадена до 31 март.
LLC данъци върху OSNO
Организациите на OSNO са задължени да водят счетоводство в пълен размер, както и да плащат всички данъци, приети в Руската федерация
(ДДС, данъци върху печалбите и имуществото на организациите).
Данъкът върху доходите се плаща тримесечно до 28-и. Базовата данъчна ставка е 20%; в регионите може да се установят намалени ставки. Изчислява се като разлика между приходите и разходите. Сумите без ДДС се вземат предвид като доход. Списъкът с разходите не е ограничен (какъвто е случаят с опростената данъчна система), но те трябва да бъдат обосновани и документирани.
Независимо от данъчния режим, LLC плащат държавни мита, акцизи, данък за добив на полезни изкопаеми, транспорт, земя, данък върху водата, мита, а също така прехвърлят 9% данък върху дивиденти, данъци върху заплатите на FSS и Пенсионния фонд на Руската федерация.
На тримесечие, до 20-то число, LLC трябва да плати ДДС в размер на 18%, 10%, 0%. В опростена форма ДДС се изчислява, както следва: сумата на дохода, разделена на 118 и умножена по 18, е ДДС "за начисляване". ДДС за прихващане се изчислява въз основа на фактури, получени от доставчици. Сума на дължимия ДДС = "сума, която трябва да бъде начислена" минус "сума, която се компенсира". Ако оборотът на LLC за една четвърт е бил по-малък от 2 милиона рубли, тогава те имат право да не начисляват ДДС.
И накрая, LLC на OSNO плаща данък върху собствеността - на тримесечие, до 30-ти. Процентът варира в зависимост от региона и е не повече от 2,2%.
LLC данъци върху UTII
UTII може да се използва за определени области на дейност, посочени в Данъчния кодекс. От 2013 г. използването му е доброволно. Предимството на UTII е опростеното отчитане. UTII може да се комбинира с OSNO и STS.
Данъкът върху UTII (15%) се изчислява, като се вземат предвид не реалните, а приписани доходи. Размерът му се определя от закона и зависи от вида дейност. При изчисляване на UTII се използват и корекционни коефициенти: k1 - определени от правителството и K2 - определени от регионалните власти.
Регистрацията в UTII се извършва при кандидатстване.
Уебсайтът на FTS www.nalog.ru може да ви каже какви данъци трябва да бъдат платени в конкретни случаи.
