Всяко лице, което извършва предприемаческа дейност, е длъжно да води отчет на доходите си. Освен това задълженията му включват изчисляване и плащане на данъци, чийто размер зависи от декларирания данъчен режим. За да изберете оптималната система, трябва да разберете как ще работи бизнесът. Когато вземате решение за системата за отчитане, трябва да вземете предвид такива фактори като прогнозния размер на дохода, стандартното оборудване, вида дейност.
Общ данъчен режим
Най-трудоемката и по-обширна данъчна система е общата. При регистрация на индивидуален предприемач OSNO отива по подразбиране, тоест, ако бъдещият предприемач не кандидатства за различен режим, той автоматично ще бъде включен в него.
Този режим е подходящ за извършване на абсолютно всяка дейност. Няма ограничения за размера на доходите, броя на служителите, търговските площи. Но воденето на записи за OSNO е доста трудно. Какви данъци изчислява и плаща предприемач, който е избрал общата данъчна система?
- ДДС (до 20%). За да изчислите този данък, ще трябва да водите книга за продажбите и покупките. Всички получени и издадени фактури са отразени тук, маркиран е ДДС. Счетоводителят трябва да изчислява и прехвърля данък на месечна база. Всяко тримесечие, въз основа на резултатите от периода, се подава декларация до инспекцията. Как се изчислява този данък? Да приемем, че индивидуален предприемач Колосов е продал стоки на стойност 150 000 рубли през май, отгоре на тази сума е взел 30 000 рубли ДДС от контрагента. През същия месец той закупува материали в размер на 55 000 рубли, плащайки 11 000 рубли на доставчика на ДДС. Той трябва да прехвърли в бюджета 30 000-11 000 = 19 000 рубли.
- Данък върху доходите на физическите лица (13%). Когато предприемачът плаща данък върху доходите за себе си, на първо място трябва да определи основата за изчисляване на плащането. За да направи това, той трябва да приспадне разходите, направени за оперативни дейности, от размера на дохода и да умножи полученото число с 13%. Авансовите плащания се превеждат на тримесечие, а отчетите за сумите - веднъж годишно.
- Данък върху имуществото (не повече от 2%). Отскоро индивидуалните предприемачи бяха задължени да изчисляват този данък. Обектът е стойността на собствеността, която се използва от предприемача за водене на бизнес. Лично имущество, което той не използва в работата си, не е включено в данъчната основа.
Опростена данъчна система
STS е популярна система сред собствениците на бизнес. Доста лесно е да се водят записи върху него, но не е подходящ за всички. Ако бизнесменът има годишен доход над 150 милиона рубли или персоналът му има повече от 100 служители, този данъчен режим не му е достъпен. Предприемачът по опростената данъчна система не трябва да работи с акцизни стоки, да се занимава със застраховка или да предоставя банкови услуги; не е позволено да има клон.
Има два начина за изчисляване на данъка според опростената данъчна система.
1. STS доход (6%). В този случай за определяне на облагаемата основа се използват само доходи, получени от дейности. Трябва да вземете предвид абсолютно всички разписки по сметката, до касата. Възможно е да се намали данъчната основа с размера на застрахователните премии. Счетоводителят на предприемача трябва да води книга на доходите, това е необходимо, за да може инспекторът по всяко време да поиска и да се запознае с документите, потвърждаващи спазването на лимита на доходите.
Нека разгледаме един пример. Предприемачът Ковалев получава доход от 52 600 рубли за тримесечието. За себе си той прехвърля застрахователни премии в размер на 12 200 рубли. Данъкът ще се изчислява, както следва: (52600-12200) * 6% = 2424 рубли.
2. STS Доход минус разходи (15%). В този случай собственикът на компанията ще трябва да вземе предвид както своите приходи, така и разходи за дейности. За да се определи основата за изчисляване на вноските, е необходимо разходите да се приспаднат от дохода и получената стойност да се умножи с 15%. Ако разходите са повече от приходите, все пак ще трябва да прехвърлите 1% от приходите си в бюджета в края на годината.
Пример. Предприемач Колосов за тримесечието от неговите дейности 80 600 рубли. Размерът на разходите за 3 месеца възлиза на 45 300 рубли. STS се изчислява, както следва: (80600-45300) * 15% = 5295 рубли.
На всеки три месеца предприемачът трябва да прехвърли данък към опростената данъчна система и в края на годината да подаде декларация. Освен това инспекторът може да поиска зашита, номерирана D&R книга. Не е необходимо да го шиете ежемесечно; това може да стане чрез затваряне на годината.
Единен данък върху приписваните доходи
UTII не може да се прилага на практика от всички предприемачи. Списъкът на OKVED, които попадат под този специален данъчен режим, е изброен в член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Същността на тази система е, че вноските в бюджета се изчисляват въз основа на прогнозния доход, а не на действителния. Тоест, един предприемач може да печели повече от установения доход, но той ще плаща данък с фиксирана ставка.
UTII не може да използва индивидуални предприемачи с повече от 100 служители. Задават се и ограничения върху физическите параметри. Ако предприемач се занимава с търговия на дребно или извършва дейности в областта на кетъринга, помещение с площ по-малка от 150 квадратни метра е подходящо за UTII. метри. За предприятия, работещи в областта на транспорта, има ограничение за транспортните единици (не повече от 20 превозни средства).
Данъкоплатецът няма задължение да води записи в тази система. За да изчислите плащанията, трябва да изберете физически показател. Това може да бъде: площ на продажбите, брой служители или превозни средства, брой търговски обекти или парцели.
За да изчислите размера на вноските в бюджета, трябва да знаете коефициентите K1 и K2, както и физическите стойности. Първият коефициент се определя от Министерството на икономическото развитие, вторият - от местните власти.
За да изчислите плащането, използвайте формулата: основна рентабилност * K1 * K2 * физически показател * 7, 5-15%.
Докладът UTII се представя на всеки три месеца. Плащанията се внасят в бюджета също на всеки 3 месеца.
Да приемем, че предприемачът Колосов се занимава с превоз на хора на територията на Москва. Първият коефициент е 1, 915, вторият - 1. Броят на автомобилите се приема като физически показател. Колосов има общо 3 таксита с фиксиран маршрут. Основна доходност от 6000 рубли. Данъкът ще бъде изчислен: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 рубли.
Система за патентно данъчно облагане
Индивидуалните предприемачи не се притесняват да докладват за патент, те не броят данъци. Сумата, която трябва да бъде платена за патент, се определя от данъчната служба. При този режим индивидуалният предприемач е длъжен да отчита доходите. Чрез подаване на заявка за патент, индивидуалният предприемач гарантира, че ще плати патента (това става с две плащания). Данъчният инспектор, освен че казва стойността на патента, ще посочи датите на плащането. Предприемачът ще трябва да плати определената сума.
Собственикът на компанията може да плати за патент за период от един месец до една година. Списъкът с дейности, които могат да бъдат получени на PSN, е посочен в член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Има някои ограничения за този данъчен режим. Предприемач в PSN не може да има повече от 15 служители в персонала; годишният му доход не трябва да надвишава 60 милиона рубли.
При PSN размерът на патента се изчислява въз основа на ставката от 6%. Потенциалният доход се приема като база за изчисляване (във всяка област той е различен). Индивидуалните предприемачи на PSN не плащат данъци, които са присъщи на OSNO.
Единна селскостопанска такса
Земеделските предприемачи могат да изберат Единния земеделски данък. Предимството на тази система е, че те не плащат определени видове данъци. Данъчната ставка в този случай е определена на 6%. Данъчната основа се изчислява на базата на приходите и разходите.
Да кажем, че Колосов е продал зърно за 123 000 рубли. През същия период той похарчи около 58 000 рубли. Данъкът ще бъде изчислен: (123000-58000) * 6% = 3900 рубли. Подобно изчисление трябва да се прави на всеки шест месеца.
За да не се заблудите при избора на данъчен режим, най-добре е да се консултирате или с професионални счетоводители, или с данъчни инспектори.
