Балансът служи като правило за обобщаване, компетентна проверка на коректността на цифровите стойности на счетоводните сметки, както и за създаване на нов баланс. Прилагането на този документ при анализа на финансово-икономическия процес е първата стъпка към автоматизацията на анализа, който се основава на данни от управленското счетоводство.
Инструкции
Етап 1
Създайте таблица със сметки и въведете в нея всички суми за извършените транзакции. За всяка сметка въведете информация за салдата за дебитни и кредитни процеси в началото и края на посочения период.
Стъпка 2
Номерирайте първата вертикална колона на таблицата по номера на сметки. Във втората колона запишете името на всяка сметка: дълготрайни активи, стоки, направени инвестиции в нетекущи активи, разходи за продажби, разплащателна сметка, каса, разчети с доставчици, разчети с отговорни лица и служители относно заплатите, продажбите и обща сума.
Стъпка 3
Попълнете данните в третата колона на таблицата за дебит и кредит за салда в началото на месеца. Тоест разделете третата колона на две. Едната част ще съдържа информация за кредитни сметки, а другата за дебит.
Стъпка 4
Попълнете 5-та и 6-та колона на таблицата. Посочете в тях данните за месечния оборот, направен по дебит и кредит. На свой ред в 7-ма и 8-ма колона на таблицата въведете наличните данни за салда в края на месеца. В този случай също запишете информацията отделно за дебитни и кредитни транзакции.
Стъпка 5
Изчислете оборота и покажете салдото (салдата) в края на отчетния период. В същото време проверете: в колоните „Салда в началото на месеца“и „Салда в края на месеца“за дебит и кредит трябва да получите същата сума.
Стъпка 6
След попълване на баланса изчислете общите суми за всяка колона. Вижте, компетентно и правилно съставен, както и изчислен баланс трябва да имат двойно равенство на общите стойности на колоната. По този начин следните стойности трябва да бъдат равни: сумата на заема в „Месечен оборот“за продажби сумата на „Салдото в края на месеца“за заема в същата колона за продажби. Също така в колоната „Месечен оборот“в колоната „Инвестиции в нетекущи активи“числовите стойности за кредит и дебит също трябва да са равни.
