Анализът на финансовото състояние е необходим за получаване на обективна информация за платежоспособността, бизнес дейността и финансовата стабилност на предприятието. Най-често това се изисква от висшия мениджмънт на организацията за вземане на управленски решения. Освен това финансовото състояние се оценява от банките при разглеждане на въпроса за евентуално кредитиране на предприятието.
Необходимо е
- - баланс (формуляр No 1);
- - отчет за печалби и загуби (формуляр No 2).
Инструкции
Етап 1
Оценката на финансовото състояние на организацията се извършва съгласно финансовите отчети, като се вземат предвид тенденциите към промяна към добро или лошо, както и факторите, които определят тези промени. Анализът изследва отделни показатели на баланса, неговата структура, качество на активите.
Стъпка 2
Данните за отделна отчетна дата не характеризират напълно финансово-икономическите дейности на предприятието, поради което те трябва да бъдат оценени в динамика, поне за 1 година. За целта съставете обобщения баланс за последните 4 отчетни периода под формата на таблица: във вертикалния диапазон от стойности избройте елементите от баланса и отчета за приходите и разходите, а в хоризонталния - отчитане дати. Попълнете таблицата въз основа на данните от финансовите отчети във формуляри No1 и No2.
Стъпка 3
Финансовото състояние на предприятието се оценява с помощта на коефициентите: абсолютна, бърза и текуща ликвидност, наличие на собствени средства, както и показатели за оборот на активите и рентабилност. Абсолютната ликвидност означава готовността на компанията да изплати краткосрочните задължения незабавно, бързата ликвидност означава способността за изплащане на дълга за доста кратко време, а настоящата характеризира всички възможни начини за плащане. Съотношението на собствения капитал показва дела на активите на организацията, които са покрити от собствен капитал.
Стъпка 4
За да изчислите показателите, използвайте следните редове от баланса (формуляр № 1) и отчета за приходите и разходите (формуляр № 2): - 1210 - "Материални запаси"; - 1230 - "Вземания"; - 1240 - "Краткосрочни финансови инвестиции"; - 1250 - "Парични средства"; - 1200 - общо за раздела "Текущи активи"; - 1300 - общо за раздела "Капитал и резерви" - 1530 - "Отсрочени приходи"; - 1500 - общо за раздела "Краткосрочни задължения"; - 1700 - общо балансови задължения; - 2110 - "Приходи"; - 2200 - "Печалба от продажби"; - 2400 - "Нетна печалба".
Стъпка 5
Изчислете показателите, като използвате формулите: - абсолютна ликвидност: K1 = (ред 1240 + ред 1250) / (ред 1500-ред 1530); - бърза ликвидност: K2 = (ред 1250 + ред 1240) / (ред 1500-ред 1530); - текуща ликвидност: K3 = линия 1200 / (линия 1500-ред 1530); - наличност на собствени средства: K4 = (линия 1300 + линия 1530) / линия 1700.
Стъпка 6
След това оценете рентабилността на организацията по вид: - рентабилност на продажбите: K5 = стр. 2200 / стр. 2110; - рентабилност на дейностите: K6 = стр. 2400 / стр. 2110.
Стъпка 7
След това се определят показателите за оборота на различни елементи от текущи активи и задължения. Те се изчисляват въз основа на обема на дневните продажби, който се изчислява чрез разделяне на приходите от продажби на броя дни във въпросния период.
Стъпка 8
Съберете стойностите на редове 1210, 1230 и 1200 за началната и крайната дата на анализирания период за всяка статия поотделно, разделете на 2 и добавете всички междинни стойности. Разделете общата сума на броя на сроковете, намалени с 1: получавате средната стойност на запасите, вземанията и текущите активи. Разделете числата на дневни продажби, за да изчислите темповете на оборот.
Стъпка 9
Показателите за оборота характеризират управленската политика на предприятието: колкото по-високи са те, толкова по-лошо е предприятието, докато намаляването на периода на оборота показва компетентно бизнес поведение, добро търсене на клиенти за продукти и своевременното му удовлетворение.
Стъпка 10
Комбинирайте получените съотношения на ликвидност, собствен капитал и оборот в таблица, анализирайте ги в динамика, отбележете подобрението, стабилността или влошаването на определени показатели. Въз основа на този анализ е възможно да се направят изводи за финансовото състояние на предприятието, да се предвидят тенденции за развитие или възможен фалит.
