„Бурята в чаена чаша“наскоро избухна в RuNet заради събирането на данък върху доходите, когато извършването на всякакви преводи между лица, използващи банкови карти, отшумя. До голяма степен това беше улеснено от официалното опровержение на тези слухове, направено на 29 юни 2018 г. от първия заместник-председател на Комисията по бюджета и данъците на Държавната дума И. Гусева. Но да вярваме, че всички безкасови плащания между граждани ще останат извън полезрението на данъчните власти, не би било логично и много несериозно.
Услугата за междукартни преводи на средства от физически лица се появи у нас преди няколко години и бързо започна да набира популярност. Според Централната банка през последните две години руснаците са започнали да теглят пари в брой значително по-малко. В същото време започнахме да използваме карти по-често не само за сетълменти в търговски вериги, които имат терминали или в онлайн магазини, но и при уреждане на различни видове финансови взаимоотношения помежду си.
Активното използване на сетълменти между физически лица с помощта на пластмасови карти - така наречените p2p преводи или карта към карти - доведоха до повишен интерес от страна на фискалните органи към безкасови преводи и доведе до затягане на контрола върху действията върху картите на лица.
Кой има право да контролира банкови сметки
При извършване на безкасови преводи кредитните организации не са длъжни да уведомяват данъчните власти за всяко плащане, извършено от техните клиенти. По същия начин данъчните власти нямат право да разглеждат по своя преценка тази или онази сума, получена от гражданин, като негов доход, подлежащ на облагане. Но има сделки, които са подозрителни от гледна точка на банкерите или данъчните власти, във връзка с контрола върху това, кои банкови организации и данъчни служби са снабдени с определени правомощия.
1. В изпълнение на закона за борба с изпирането на пари кредитните институции са длъжни да контролират законността на средствата, които се появяват в сметки на клиенти. При разкриване на такива факти като внасяне на голяма сума в брой, голям превод или редовно получаване на средства, банката има право да изисква информация от притежателя на сметката за източника на парите.
Ако клиентът не потвърди законността на транзакциите със средства, сметката може да бъде блокирана. Движението на паричните потоци е замразено, докато фискалните власти се уверят, че тези средства не са получени с престъпни средства и не са доход от незаконна стопанска дейност. Освен това банките трябва да информират Rosinformmonitoring за информация за постъпления по сметки на граждани в следните случаи:
- когато сумата на транзакцията надвишава 600 хиляди рубли;
- ако плащанията са от редовен характер и приходите възлизат на повече от 100 хиляди рубли на месец;
- средствата са получени от продажба на недвижими имоти в размер на повече от 3 милиона рубли.
В законодателството няма други изисквания за кредитните институции (като прехвърляне на информация към Федералната данъчна служба за движението в личните сметки на физически лица).
2. Паричните преводи от една банкова карта на друга не подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица, независимо от сумата, ако не се заплаща за подадените стоки, извършената работа, оказаните услуги. Тоест, прехвърлянето на лица от карта на карта трябва да бъде диференцирано. Не е възможно автоматично да ги разглеждате като облагаем доход и да начислявате данък върху сумата пари, преведена от карта на друга карта.
Наблюдението на всички вериги от транзакции се извършва с помощта на изкуствен интелект, работещ на съвместна платформа на Централната банка и Федералната данъчна служба. Надзорните органи имат способността да проследяват всякакви финансови транзакции и да идентифицират плащания, които според тях са подозрителни. В същото време данъчните власти имат право да разпитват банки за състоянието на всяка сметка на физическо лице (банкова карта, парична или метална сметка, депозит и депозит, електронен портфейл и др.).
FTS обаче може да започне одит на сметката само ако данъчните служби имат основателно предположение, че данъкоплатецът има някакъв недеклариран източник на доход. Например към тях се обърна гражданин, който няма определено ниво на официален доход, който претендира приспадане на данък върху имуществото във връзка с покупката на жилище. Или според данъчните власти дадено лице е лизингодател, но не отчита получените доходи в данъчната служба.
Ако бъде открит така нареченият "непочистен от данък върху доходите на физическите лица" до гражданина ще бъдат приложени определени санкции. Но това е възможно само след извършване на камерална проверка за коректността на плащането на данъка върху доходите на физически лица по отношение на това лице. Данъчните власти, след като са поискали и са разгледали обясненията на гражданина, трябва да установят, че фактът на реализиране на печалба наистина е имал. И укриването на данъци трябва да бъде доказано в съда.
По този начин не може да се начислява данък върху неясни разписки по картата на гражданин. Но тези лица, по отношение на които е извършена данъчна ревизия и делото е отнесено до съдилищата, данъкът ще бъде начислен допълнително. Ако вината на данъкоплатеца бъде доказана, той трябва да плати данък върху доходите (13% от скрития доход), както и неустойки и 20% от сумата на неплатения данък под формата на неустойка.
Операции по сметки на физически лица, подлежащи на контрол от надзорните органи
На първо място, сметките с често депозиране / теглене на пари в брой могат да бъдат обект на данъчна проверка. FTS също ще се интересува от редовни (веднъж на ден, седмица, месец и т.н.) разписки на едни и същи суми, независимо от размера на превода (например плащания за наети имоти). Ако организация превежда пари на служител от разплащателната си сметка извън обхвата на проекта за заплата или не посочва целта на преведените суми (бизнес разходи, пътни разходи, дивиденти и т.н.), това също е причина, поради която данъчните власти ще поискат обяснения от собственика на пластмасовата карта. FTS ще обърне специално внимание на лицата, които получават плащане с карти за личните си услуги, но не плащат данъци върху този доход. Те включват хора с така наречената "неформална заетост", а именно:
- фрийлансъри и дистанционни работници, които не сключват граждански или трудови договори;
- самостоятелно заети граждани (възпитатели, бавачки, медицински сестри, домакини и др.), чиято работа по никакъв начин не е формализирана;
- дребни предприемачи (домашни сладкари, фризьори, козметици и други представители на сектора на обществените услуги), които работят без държавна регистрация.
Финансово ограничени граждани (в несъстоятелност, длъжници, безработни) също ще попаднат в полезрението на данъчните власти, по чиито лични сметки ще бъде намерено движението на средства.
Други категории лица, които получават преводи на банкови карти, също могат да се преструват на предубедени от данъчните власти. Например,
- собственик на чуждестранни активи;
- някой, който живее в чужбина и получава заплата от руски работодател;
- участник в големи сделки с жилища или автомобили;
- продавачът на собствения си недвижим имот; наемодателят на жилище, гараж и друго имущество;
- физическо лице - продавач на онлайн магазин;
- индивидуален предприемач, който работи, без да открива разплащателна сметка;
- участник в хазарт, получил награда;
- носител на награда от лотария;
- получател на подарък и др.
По този начин причина да се замислят за плащане на данък върху доходите е за хора, чиято печалба отговаря на характеристиките на облагаемия доход, както и за тези, които използват p2p преводи като платежна услуга. Обикновените граждани, които получават необлагаем доход по своите карти (изплащане на дълга, вътрешносемейно плащане, обезщетения, стипендии, издръжка и др.), Не се засягат. Но механизмът за проверка далеч не е перфектен и можете да получите покана от данъчния инспектор с изискването да отчитате почти всеки трансфер между физически лица. Затова си струва да се запасите не само с издръжливост и търпение, но и с документи, потвърждаващи, че получените пари не са доход. Те могат да бъдат:
- IOUs, ако това е изплащане на заем (сумата е повече от 10 хиляди рубли в съответствие с чл. 808 от Гражданския кодекс на Руската федерация изисква писмена регистрация на финансови отношения);
- документи за дарение (както от роднини, така и от други хора);
- удостоверения за плащания, получени от работодателя, в допълнение към заплатите;
- обяснения в случаите, когато става дума за съвместна малка покупка, възстановяване на лични разходи и др.;
- екранна снимка от екрана на компютъра (при продажба на лични вещи чрез реклами чрез сайтове за продажби и др.);
- обяснителни за платеца относно целта на плащането.
Междувременно ще работи единна платформа на Централната банка и Федералната данъчна служба за отчитане на всички безкасови плащания и механизмът за откриване на фактите на граждани, получаващи нерегистрирани доходи, ще бъде отстранен, за да се избегнат възможни недоразумения по време на данъчното облагане одити, струва си да се придържате към две основни правила.
- Когато извършва превод на карта на физическо лице, подателят трябва да поеме пълната отговорност за посочване на информация в полето „цел на плащането“. Именно тя служи като един от признаците, че тази сума или се счита за необлагаем доход, или се облага с данък върху доходите на физическите лица.
- Получателят, който тегли получените на картата средства от банкомат, трябва да има предвид отговора на въпроса: „Какво мога да кажа на данъчния инспектор за източника на тази разписка? Как сте готови да го обосновате в документи?"
