Съгласно глава 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация продавачът е длъжен да начисли ДДС върху полученото авансово плащане за стоките и купувачът има право да приложи данъчни облекчения за тази сума. Въпреки факта, че авансовите плащания са често срещани, много счетоводители често имат затруднения при записването на ДДС с предплащане в счетоводните регистри.
Инструкции
Етап 1
Издайте документални доказателства за превод на предплащане. Възможно е да се приемат за счетоводство и приспадане на ДДС върху авансови плащания само ако има първична документация. Това правило е предвидено в точка 9 от член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Необходимо е да се изготви: фактура за сумата на предплащане, която е съставена в съответствие с изискванията на член 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация; споразумение, което предвижда превод на авансово плащане; друг документ, потвърждаващ факта на авансовото плащане.
Стъпка 2
Разработване и консолидиране в счетоводната политика на предприятието начин за отразяване на транзакции за приспадане на ДДС при предплащане и възстановяване на тези суми. Факт е, че няма нормативни документи, които описват подобно счетоводство. По правило повечето счетоводители използват подсметка 76 „ДДС при предплащане“, за да осчетоводяват авансовия ДДС.
Стъпка 3
Прехвърлете средствата като авансово плащане за закупените стоки на продавача и отразете тази операция в счетоводството. За да направите това, трябва да отворите заем по сметка 51 „Разплащателни сметки“и дебит по подсметка 60 „Издадени аванси“.
Стъпка 4
След това по кредита на подсметка 76 „ДДС от предплащане“в кореспонденция с подсметка 19 „Изчисления за ДДС“се отразява начислената сума на данъка. Вземете за приспадане сумата на данъка върху добавената стойност от аванса, като отворите дебит по подсметка 68 "Изчисления за ДДС" и кредит по подсметка 19.
Стъпка 5
Получавате закупената вещ и прехвърляте останалата дължаща се сума. В този случай, първо, е необходимо да се отразят пълните разходи за закупените продукти по дебита на сметка 41 "Стоки" и кредита по подсметка 60 "Изчисления за закупените стоки". След това покажете ДДС върху тази сума върху кредита по сметка 60 и дебита по подсметка 19 „ДДС върху закупени стоки“.
Стъпка 6
Възстановете сумата на ДДС от предплащане, като отворите дебит по подсметка 76 и кредит по подсметка 68. Освен това ДДС се удържа върху получените стоки по кредита по подсметка 19 и дебит по подсметка 68. Отчетете сумата на предплащането, за това, отворете кредит по подсметка 60 „Издадени аванси“и дебит по подсметка 60 „Разплащания за закупените стоки“. След това прехвърленият дълг се отразява върху кредита по сметка 51 и дебита по подсметка 60.
