Счетоводният отдел на предприятие, чиято дейност е свързана с облагаем и необлагаем ДДС, е длъжен да води отделните си регистри за различни стопански операции. В противен случай компанията може да загуби правото да приспада данъка върху добавената стойност „входящ“.
Необходимо е
- - допълнителни подсметки;
- - аналитични справочници за начисляване на доходи.
Инструкции
Етап 1
Използвайте допълнителни подсметки или аналитични справочници за сметки за начисляване на доходи в счетоводството. Следвайте правилото, описано в параграф 4 на чл. 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация и разработва методология за поддържане на разделно отчитане на облагаемите с ДДС и необлагаемите с ДДС бизнес сделки.
Стъпка 2
Добавете към счетоводната политика на компанията процедурата и правилата за отделно отчитане на сумите на ДДС, което се представя или събира при внос на територията на Руската федерация. Пропорционално на количеството изпратени продукти, чиято продажба в този период не се облага с ДДС, включете частично „входния“данък в себестойността си.
Стъпка 3
Вземете под внимание останалата част от сумата на ДДС. Осигурете отделно счетоводно отчитане на данъка върху добавената стойност „вход“и го отразете на сметка 19 „ДДС върху закупените стойности“. Запишете тримесечното разпределение на PDS в счетоводния отчет.
Стъпка 4
Моделирайте счетоводната политика на предприятието, като вземете предвид списъка на неговите продукти, свързани както с облагаеми, така и с необлагаеми дейности по данък върху добавената стойност. Отписвайте себестойността на стоките на сметка 44 "Разходи за продажби" или на сметка 26 "Общи разходи".
Стъпка 5
Помислете за важен показател при разпределяне на „входящ“ДДС и запишете процедурата за изчисляване на себестойността на изпратените стоки в счетоводната политика. Приемете разходите за доставка без данък и използвайте сравними цифри при изчислението си.
Стъпка 6
Посочете в счетоводната политика, че действате въз основа на правилото, описано в параграф 9, точка 4, член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация, и приспадайте пълния размер на ДДС. Начислява се в данъчния период, когато делът на освободените от данък разходи за дейност не надвишава 5% от общия общ производствен разход. Запишете методологията за оценка на производствените разходи и освободени от ДДС дейности.
