Паричните средства са основният инструмент за сетълменти, финансовите ресурси на организацията и най-ликвидните активи. Компетентното им управление и систематичен контрол на движението им осигуряват стабилността на компанията.
Паричният поток е съвкупност от процеси на получаване и разходване на пари в сметките за сетълмент на предприятие. По правило общият паричен поток се състои от потоци от различни видове дейности: основни (оперативни), инвестиционни и финансови, т.е. паричният поток се осъществява в тези три посоки.
Паричните потоци от всяка дейност се разделят на входящи и изходящи продукти. За основните входни потоци са:
- приходи от продажба на стоки и услуги;
- разписки от лихвени плащания по заеми, предоставени на други организации;
- доходи от участие в други предприятия (дялове в уставния капитал, акции и др.);
- наем за отдаване под наем на недвижими имоти и оборудване;
- други оперативни приходи.
Структурата на изходните потоци на основната дейност включва:
- плащания към доставчици и изпълнители;
- плащания на работници и служители;
- разчети с бюджета и извънбюджетни фондове;
- плащане на лихва по заеми, облигации и др.
Инвестиционният паричен поток се генерира от продажба и покупка на дълготрайни активи и ценни книжа, финансови инвестиции в други компании и връщане на пари по заеми, издадени на други организации.
Паричният поток от финансови дейности отразява получаването и разходването на привлечени ресурси: инвестиции на инвеститори, банкови заеми, тоест операции, свързани с дългосрочни и краткосрочни пасиви и собствен капитал. Входящите финансови потоци се състоят от получени заеми, инвестиции и средства за продадени акции, а почивните дни са свързани с изплащане на дълг по заеми, записи на заповед, облигации, обратно изкупуване на акции от акционери и изплащане на дивиденти.
Анализът на паричните потоци предоставя на ръководството и на основателите на предприятието следната информация:
- дали компанията получава достатъчно ресурси за придобиване на дълготрайни и оборотни активи за по-нататъшен растеж и развитие;
- необходимо ли е да се привличат допълнителни източници на финансиране (банкови заеми, инвестиции от трети страни);
- Има ли организацията достатъчно количество свободни средства за изплащане на дългове или инвестиции в развитието на ново производство.
За анализ на паричните потоци в счетоводните отчети е включен формуляр № 4 „Отчет за паричните потоци“. Той отразява основните постъпления и плащания за основните, инвестиционни и финансови дейности на компанията, разликата между които е нетният приток или изтичане на пари. Положителната крайна стойност на паричния поток характеризира финансовото състояние на предприятието като добро, а отрицателната означава проблеми при генерирането на пари, които в бъдеще могат да доведат организацията до фалит.
