Анулиране на ДДС се изисква, ако се направят корекции на първичните документи след регистрацията на дефектния документ в книгата за покупки. Ако грешката е била открита по-рано, няма нужда да се обръща ДДС.
Инструкции
Етап 1
Ако откриете грешка във фактурата, помолете доставчика на стоки или услуги да не я коригира, а да я замени с документ, в който всички данни ще бъдат верни. В него трябва да се съхраняват номерът и датата. Ако това не може да се направи, тогава всички корекции се удостоверяват с печата на организацията и подписа на ръководителя. Документът е с дата за преразглеждане и се изпраща на купувача.
Стъпка 2
След като получи дефектния документ, преди да го регистрира, купувачът приема корекциите, записва правилните данни в книгата за покупки и приема приспадане на ДДС.
Стъпка 3
Ако получите ревизирана фактура след регистрация, трябва да продължите по различен начин. Първо, анулирайте записа си в книгата за покупки. За целта попълнете допълнителен лист в книгата. До средата на 2008 г. ревизираната фактура се записва в книгата за покупки на датата, на която е направена ревизията в документа. Сега, съгласно Резолюцията на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 3 юни 2008 г. N 615/08, коригираната фактура се въвежда на допълнителен лист от датата на издаване на документа и не се коригира.
Стъпка 4
Ако държите електронна книга за пазаруване, коригирайте я със задна дата. В този случай не се съставя допълнителен лист.
Стъпка 5
Попълнете и изпратете до данъчната служба коригираната декларация за добавена стойност. Освен това периодът, за който ще предадете този документ, трябва да бъде този, през който е приспаднат ДДС.
Стъпка 6
Пример. През август 2009 г. LLC "Oblako" изпрати стоки до LLC "Solntse" в размер на 11 800 рубли, включително ДДС от 1800 рубли. При съставянето на фактурата счетоводителят на доставчика допусна грешка и вместо необходимата сума той достави 1180, включително ДДС от 180 рубли. Според първичния документ счетоводителят на Solntse LLC направи запис в книгата за покупки за третото тримесечие: D-t 19 K-t 60 - 180 рубли с включен ДДС върху закупени стоки; D-t 68 K-t 19 - ДДС се приема за приспадане.
Стъпка 7
Грешката е открита едва през декември, счетоводителят на Solntse LLC трябва да обърне ДДС в книгата за покупки за третото тримесечие на допълнителен лист и да напише следните записи: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 рубли в червено: грешната цена на стоките са обърнати; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 рубли в червено: ДДС е отменен върху дефектната фактура; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 рубли в червено: ДДС, удържан върху дефектната фактура, е отменен.
Стъпка 8
Счетоводителят на Solntse LLC трябва да подаде нова декларация за ДДС в данъчната служба за третото тримесечие.
