Данъкът върху добавената стойност е задължително плащане в бюджета за всички предприятия под общия данъчен режим. В същото време счетоводителят трябва да може правилно да изчислява ДДС върху продадените стоки и услуги, да отразява заявените суми на ДДС и да попълва данъчна декларация. Допускането на грешка може да доведе до наказания или дори наказателна отговорност.
Инструкции
Етап 1
Издайте фактура на контрагента, посочвайки представената сума на ДДС. В този случай първо е необходимо да се определи данъчната ставка, която е регламентирана в чл. 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация за тази операция. След това умножете ставката по данъчната основа, за да получите данъка върху добавената стойност. Не забравяйте, че фактурата трябва да бъде прехвърлена на контрагента в рамките на 5 дни след доставката на стоки, услуги или работи. В противен случай може да е трудно да се изчислят данъчните облекчения. Запишете фактурата в дневника за продажби на компанията с ДДС.
Стъпка 2
Отразете фактурата, получена от контрагента, в книгата за покупки на компанията. Обърнете внимание на размера на искания ДДС, който се използва за изчисляване на данъчните облекчения.
Стъпка 3
Определете дали дружеството има надплатени данъци за последните отчетни периоди. Проверете тази сума в данъчната служба.
Стъпка 4
Попълнете декларацията по ДДС, която се подава до данъчния орган не по-късно от 20-то число на месеца, следващ отчетния период. Отчетът посочва данъка, който трябва да бъде платен в бюджета, с разбивка по видове транзакции и данъчни ставки в съответствие с книгата за продажби на компанията.
Стъпка 5
Изчислете размера на данъчните облекчения, които компанията има право да приложи през изминалия отчетен период според книжката за покупки. Определете дължимия ДДС към бюджета, като извадите втория от първия показател. След това отбележете размера на надвнесеното плащане и намалете данъка с тази сума.
Стъпка 6
Прехвърлете ДДС в бюджета до 20-то число на следващия месец след последния отчетен период. Ако сте използвали надплащане за минали периоди, напишете изявление, в което посочвате, че искате да компенсирате. Прикачете документа към вашата декларация за ДДС.
Стъпка 7
Отразете плащането на ДДС към бюджета, като отворите заем по сметка 68 „Изчисления за данъци“и дебит по сметка 19 „Данък върху добавената стойност върху придобитите стойности“.
