Предприятията, използващи общия режим на данъчно облагане, са задължени да внасят ДДС в бюджета по установения ред. Въпреки ясната процедура за изчисляване на данъка върху добавената стойност, много счетоводители са изправени пред редица трудности, свързани с определянето на данъчните облекчения.
Инструкции
Етап 1
Определете общия размер на данъка върху добавената стойност, който се начислява на компанията. В този случай моментът на признаване на данъчната основа за ДДС трябва да бъде в този отчетен период. Това правило се установява от разпоредбите на чл. 166 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тази стойност е равна на сумата на ДДС, посочена в издадените фактури за отчетния период.
Стъпка 2
Изчислете размера на данъчните облекчения, които дружеството има право да прилага през този данъчен период. Те се определят от разпоредбите на чл. 171 и 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация и са равни на размера на ДДС, които са посочени във фактурите, представени на вашата компания за плащане на стоки или услуги.
Стъпка 3
Разберете дали компанията има пред бюджета размера на ДДС, който подлежи на възстановяване. Ако сте придобили правото да компенсирате ДДС, напишете съответно изявление до данъчната служба, посочвайки полученото данъчно надплащане.
Стъпка 4
Изчислете сумата на ДДС, дължима към бюджета. За целта попълнете данъчна декларация, в която посочвате общата сума на данъка, сумата на възстановяване на данъка и сумата на данъчното приспадане. Намалете първата стойност с втората и третата и получете желаната стойност на ДДС, която трябва да бъде платена за текущия отчетен период.
Стъпка 5
Платете ДДС в бюджета не по-късно от 20-то число на следващия месец за отчетния период. В противен случай върху данъчната просрочие ще бъде начислена наказателна такса или неустойки.
Стъпка 6
Не забравяйте, че всички стойности на ДДС, които се използват при изчисляване на плащането на данък в бюджета, трябва да бъдат документирани чрез подходящи фактури и записи в книгата за покупки и продажби. В противен случай, ако посочите непотвърдени суми в данъчната декларация, тогава ако бъде открита грешка, данъчната инспекция може да реши да извърши данъчна ревизия на място и да наложи санкции.
