В съответствие с данъчното законодателство приспадането на ДДС се предоставя на данъкоплатците въз основа на фактури за закупени стоки, строителство или услуги. Има обаче ситуации, когато този документ липсва.
Инструкции
Етап 1
Вземете под внимание стоките (строителството, услугите), за които няма фактура, по тяхната стойност, която не включва сумата на данъка върху добавената стойност. Начислявайте ДДС като данъчен разход с нестопанска цел. В този случай в счетоводството направете запис на следното вписване: Дебит на сметка 91 "Други приходи и разходи" (подсметка 2 "Други разходи"), Кредит по сметка 19 "ДДС върху закупени стойности".
Стъпка 2
Ако фактурата за получените стоки (работа или услуги) е получена по-късно, потвърдете датата на нейното получаване, като направите записи в дневника, в който се регистрират входящите документи, и в регистъра на получените фактури. Поставете номера и датата на получаване върху документа.
Стъпка 3
Изготвяне на удръжка за данък върху добавената стойност през тримесечието, когато документът е получен, ако данъчният период за издаване на документа и периодът на неговото получаване не съвпадат (писмо на Министерството на финансите на Русия от 16 юни 2005 г. N03- 04-11 / 133 и писмо на Федералната данъчна служба за Москва от 17.05.2005 N19-11 / 35343).
Стъпка 4
Ако данъчните периоди на получаване на стоките и фактурата за нея не съвпадат, можете също така да направите удръжка на ДДС през тримесечието, когато стоките са били капитализирани. Просто подайте актуализирана данъчна декларация за периода, в който е регистриран доходът (Резолюция на FAS на област Волго-Вятка от 07.11.2008 г. N A17-1120 / 2008). Трябва обаче да знаете, че данъчните власти се придържат към опцията за дизайн, обяснена от Министерството на финансите и Федералната данъчна служба за Москва.
