Според закона руските и чуждестранните организации са длъжни да плащат данък върху доходите с някои изключения. Съответно всеки собственик на бизнес има задължение към държавата да плаща данък върху доходите. Как да изчислим сумата на данъка?
Инструкции
Етап 1
Обект на данъчно облагане за данък върху дохода е сумата на получените доходи, намалена с размера на направените разходи. Това е формулата за изчисляване на данъка върху доходите на руските компании. Чуждестранните компании плащат данък върху доходите върху сумата на доходите, получени чрез техните постоянни представителства в Русия, намалена с размера на разходите. Ако чуждестранна организация няма място на стопанска дейност в Русия, тя плаща данък върху дохода върху доходите, получени от източници в Русия (например недвижими имоти).
Стъпка 2
Приходите се разделят на продажби и непродажби. Първият включва приходи от продажба на стоки и услуги, права на собственост. Втората група включва доходи, получени от разликата в обменните курсове, отдаване под наем на недвижими имоти и др. Разходите се определят от Данъчния кодекс като "икономически обосновани разходи". Те трябва да бъдат подкрепени с документи. Разходите, подобно на доходите, се разделят на продажби и непродажби, принципът на тяхното разделяне е един и същ.
Стъпка 3
Понятието амортизируемо имущество е важно за изчисляване на данъка върху дохода. Това е всяко имущество, притежавано от дружеството по право на собственост, с период на използване повече от година, чиято стойност надвишава 40 000 рубли и се намалява чрез амортизация. Например това е медицинско оборудване. Амортизируемите активи се разпределят в определени групи за изчисляване на амортизацията. Всяка група има свои собствени коефициенти, установени със закон. Амортизацията се изразходва и приспада от дохода за определяне на данъчната основа.
Стъпка 4
Данъчната ставка на дохода е 20%. За някои компании може да се определи специална преференциална ставка. Това се отнася за компании, които са жители на специалната икономическа зона на Русия. Чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия, плащат данък върху дохода в размер на 10% при извършване на международни превози в случай на поддръжка на превозни средства. Във всички останали случаи те са обект на същата ставка като за руските компании - 20%. За определени видове печалба законът определя отделни данъчни ставки. Например за доходи под формата на дивиденти този процент ще бъде 9%.
Стъпка 5
Данъчният период за данък върху доходите е една календарна година. Отчетните периоди за компаниите са първото тримесечие на годината, шест месеца (половин година) и девет месеца. В края на всеки отчетен или данъчен период данъкоплатецът трябва да подаде декларация до данъчните власти. Данъкоплатецът изчислява размера на данъка върху доходите самостоятелно.
Стъпка 6
Като цяло сумата на данъка върху дохода е произведение на облагаемия доход и данъчната ставка. Облагаемата печалба съответно е равна на разликата между облагаемия доход и облагаемия разход. Ако компанията понесе загуби за предходния данъчен период, те също се приспадат от облагаемата печалба. Нека дадем пример:
приходите на компанията от продажбата на стоки възлизат на 1 000 000 рубли (след приспадане на данъка върху добавената стойност). Това е нейният доход.
Разходи: заплата за служители - 200 000 рубли, амортизация - 50 000 рубли, средства за закупуване на суровини за производство - 300 000 рубли. Само 550 000 рубли.
Данъчна основа: 1 000 000 - 550 000 = 450 000 рубли.
Сума на данъка върху дохода: 450 000 х 20% = 90 000 рубли.
