Данъкът върху дохода е пряк данък върху доходите на предприятия от всички форми на собственост. Той се установява и събира от платци въз основа на член 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Как го зареждате?
Необходимо е
калкулатор
Инструкции
Етап 1
Прочетете Наредбата на Министерството на финансите на Руската федерация № 114n PBU 18/02 от 19 ноември 2002 г. "Отчитане на изчисленията на данъка върху дохода", която посочва процедурата за отразяване на данъка в счетоводния отдел на предприятието. Изчисляването на данъчната основа или облагаемата печалба се извършва въз основа на член 274 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъчният период за данък върху дохода е регламентиран от член 285 от Данъчния кодекс на Руската федерация и е равен на една календарна година. Съгласно член 286 от Данъчния кодекс на Руската федерация плащането на данък върху дохода в бюджета се извършва от всички данъкоплатци с авансови плащания на месечна или тримесечна база.
Стъпка 2
Изчислете данък върху счетоводния доход, наричан още разход за данък върху дохода. Тя е равна на произведението на счетоводната печалба и данъчната ставка от данъчната основа в съответствие с член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Необходимо е да се изключат разходите за производство на продукти или услуги от изчислението.
Стъпка 3
Извършете сметки 99 подсметка "Условен разход за данък върху доходите" и по кредита на сметка 68 подсметка "Изчисления за данък върху доходите". По този начин ще бъдат начислени условни разходи. Условният доход се начислява чрез откриване на дебит по сметка 68 по подсметка „Изчисления на данъка върху доходите“и кредит по сметка 99 по подсметка „Условен доход от данък върху дохода“.
Стъпка 4
Изчислете текущия си данък върху доходите. Определете разликата между счетоводната и облагаемата печалба, произтичаща от някои правила за отчитане на разходите и доходите на предприятието съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация и счетоводните разпоредби. Изчистете постоянните и временните разлики.
Стъпка 5
Съберете постоянното данъчно задължение с отсрочения данъчен актив, извадете отложеното данъчно задължение от сумата. Добавете условните разходи или извадете условния данък върху дохода към получената стойност. В резултат на това ще получите начислен данък върху доходите.
