Начинаещите бизнесмени най-често формализират дейността си във формат IP. Това им позволява да опростят счетоводната и данъчната тежест. Познаването на спецификата на данъчното облагане позволява на индивидуалните предприемачи да оптимизират обема на данъчните плащания.
Особеностите на данъчното облагане за индивидуалните предприемачи се определят от избрания от него данъчен режим. Индивидуалният предприемач има избор - да кандидатства STS или OSNO. Трябва да се има предвид, че опростената данъчна система може да се използва само от индивидуални предприемачи, които имат до 100 служители и доход до 60 милиона рубли. в година.
В някои случаи индивидуалните предприемачи могат да прилагат UTII или STS въз основа на патент. Тези данъчни режими са достъпни само за определени видове дейности. Например за предоставяне на битови услуги или продажба на дребно.
Важно е да се отбележи, че ако има служители, индивидуалният предприемач е длъжен да прехвърли всички установени такси на Пенсионния фонд на Руската федерация и Фонда за социално осигуряване, данък върху доходите на физическите лица от заплати и също така да представи подходящи отчети. В този случай данъчното облагане на индивидуалните предприемачи не се различава от това, предвидено за организациите.
STS за индивидуални предприемачи
Данъчното облагане на индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система ви позволява да опростите счетоводството и да платите един данък вместо данък върху доходите на физически лица и ДДС. Опростената данъчна система е достъпна за индивидуалните предприемачи в две версии. Това е опростената данъчна система с предмет на данъчно облагане доходи минус разходи (с данъчна ставка 15%) и доход (с данъчна ставка 6%). В първия случай индивидуалният предприемач трябва да води записи на всички разходи, свързани с управлението на бизнес. Във второто не се изисква отчитане на разходите, а данъкът се плаща върху оборота.
Предимството на индивидуалните предприемачи при опростената данъчна система е, че тези индивидуални предприемачи, които нямат служители, могат напълно да намалят размера на данъка върху застрахователните премии, платени за себе си на ЗФР. Ако индивидуалният предприемач има служители, той също има право да намали дължимия данък, но не повече от 50%.
Междувременно опростената данъчна система има редица недостатъци. Факт е, че много големи купувачи и клиенти са платци на ДДС и се съгласяват да работят с индивидуални предприемачи само когато предоставят фактури с разпределен ДДС. И ако индивидуален предприемач предостави такъв документ, той е длъжен да плати ДДС в бюджета изцяло без право на удръжки. Поради това е препоръчително да се използва опростената данъчна система само ако основният кръг от клиенти на ИС се състои от малки компании и физически лица.
Трябва да се има предвид, че използването на опростената данъчна система не освобождава индивидуалните предприемачи от заплащане на данъци върху земята, транспорта и водата.
OSNO за индивидуални предприемачи
Индивидуалните предприемачи, използващи OSNO, могат да си сътрудничат с всякакви категории клиенти и да получават данъчни облекчения. Този данъчен режим предполага заплащане на данък върху доходите на физически лица и ДДС.
Данъкът върху доходите на физическите лица (ставката е определена на 13%) се плаща от разликата между доходите и разходите (наричани още професионални удръжки). Всички разходи трябва да бъдат обосновани и документирани. Ако документното потвърждение на дохода не е възможно, тогава доходът може да бъде намален със стандарта на разходите (20% от размера на дохода).
ДДС се плаща върху разликата между сумата на входящия ДДС и ДДС "компенсиране", която се изчислява на базата на фактури, получени от доставчици.
Въпреки факта, че този режим е доста тромав, той е най-подходящ за голям бизнес.
UTII за индивидуални предприемачи
Преди това използването на UTII за определени видове дейности беше задължително, сега само по искане на индивидуалния предприемач. Предимството на този данъчен режим е, че данъкът се плаща не въз основа на реалния доход, а върху приписания доход, използвайки различни коефициенти. Базовата норма на възвръщаемост е фиксирана в Данъчния кодекс.
Индивидуалните предприемачи в UTII също не е необходимо да документират собствените си разходи и да плащат ДДС и данък върху доходите на физическите лица.
С едновременното провеждане на различни видове дейности, UTII може да се комбинира със STS и OSNO.
Система за патентно данъчно облагане за индивидуални предприемачи
Този данъчен режим днес се използва рядко. Той почти напълно дублира UTII. Съгласно Патентната система индивидуалният предприемач трябва да закупи патент за правене на бизнес. Цената му се определя от държавата и не зависи от реалния размер на доходите и разходите.
Патентната система се характеризира с твърда рамка за нейното използване - ограничен размер на приходите (до 60 милиона) и броят на служителите до 15 души. Другият му недостатък е, че от 2013 г. е невъзможно да се намали данъкът върху прехвърлените застрахователни премии (за разлика от UTII и STS).
