Доста често, след одобрението на годишните финансови отчети, компанията идентифицира приходи или разходи, свързани с изминалия период, като в този случай те трябва да бъдат признати и отразени като печалба или загуба от минали години. Невъзможно е да се правят промени в одобрените годишни отчети.
Инструкции
Етап 1
Ако печалбата от предходните периоди е била разкрита през текущия период преди момента на одобряване на годишните отчети, тогава съответните корекции по сметките могат да бъдат направени през декември на последната година. Разкритата през отчетната година печалба от предходни години, съгласно „Счетоводния план“, се отразява в кореспонденция със сметките на сетълменти по кредита на подсметката „Други приходи“, свързана със сметка No 91. Печалбата от предходната години, което беше разкрито през текущия отчетен период, следва да бъде отразено като част от други приходи въз основа на Наредбата за поддържане на счетоводните регистри, одобрена от Министерството на финансите.
Стъпка 2
Сумите на други доходи следва да се разглеждат като постоянни разлики, които са източникът на формиране на данъчния актив. В резултат на корекцията на грешките сумите на признатите други доходи се изключват от изчисляването на данъчната основа на текущия и следващите отчетни периоди за данък върху доходите. Постоянните данъчни активи следва да бъдат отразени във финансовите отчети чрез запис на дебита на сметка „Изчисления за данъци“No 68 и кредита на сметка „Печалба и загуба“No 99.
Стъпка 3
Ако не е възможно да се определи периодът, към който принадлежи печалбата от предходни години, тя трябва да бъде включена в състава на неоперативния доход за данъчни цели.
Стъпка 4
В долната част на отчета за печалбите и загубите са посочени данни за данъчните задължения, така че трябва да обърнете внимание на правилността на попълването на отчета. Текущият данък върху дохода се отразява в ред 150 от отчета, той трябва да бъде равен на общата сума на данъка върху доходите, посочен за съответния отчетен период в данъчната декларация. Сумата на данъка върху дохода на ред 150 не трябва да включва добавената сума на данъка.
Стъпка 5
За да се избегне изкривяване на финансовия резултат от текущия период, който трябва да се равнява на печалбата за отчетния период, данъкът върху дохода от предходни години трябва да бъде отразен в отчета за доходите в отделен ред, след текущия данък върху дохода.
