Продажбата на стоки, строителство и услуги се облага с данък върху добавената стойност. За да се изчисли правилно ДДС върху стоките, е необходимо да се изпълнят определени изисквания на данъчното законодателство.
Инструкции
Етап 1
Задайте момента за определяне на базата за данък върху добавената стойност най-рано от датите: деня на изпращане на стоките или деня на тяхното пълно или частично плащане (параграф 1 от член 167 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Стъпка 2
Изчислете постъпленията от продажбата на стоките, като сумирате всички доходи, свързани с плащанията за този продукт (параграф 2 на член 153 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Приходите се определят въз основа на цените (включително акцизите), установени в договора с купувача. Тази цифра ще бъде данъчната основа за продажба на стоки.
Стъпка 3
Данъчната основа се изчислява при получаване на плащането или авансово плащане въз основа на сумата на полученото плащане. Тази сума включва данък върху добавената стойност. Ако обаче стоките трябва да бъдат изпратени с производствен цикъл, по-дълъг от шест месеца, или стоки, които не се облагат, ДДС не е включен в облагаемата основа.
Стъпка 4
Определете ставката на данъка върху добавената стойност. Стоките могат да се облагат с данъци от 0, 10 или 18 процента. Ставката 0% се прилага за стоките, изброени в точка 1 от член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация. При ставка от 10% се облагат храни, стоки за деца, медицински стоки, стоки, свързани с образованието, науката и културата. Останалите стоки се облагат с данък 18%.
Стъпка 5
Изчислете сумата на ДДС за продажби, начислена на купувача. За целта умножете сумата на облагаемата основа със съответната ставка на този данък. Например цената на продаден продукт е 10 000 рубли. Размерът на ДДС, начислен на купувача, ще бъде 10 000 рубли. × 18% = 1800 рубли Цената на стоките, включително ДДС, ще бъде равна на 10 000 рубли. + 1 800 рубли = 11 800 p.
Стъпка 6
Изчислете сумата на ДДС, която трябва да бъде начислена при получаване на аванс от купувача, като използвате формулите:
- ДДС = сумата на авансовото плащане (частично плащане) × 18/118, ако стоките са обложени с данък 18%;
- ДДС = сумата на авансовото плащане (частично плащане) × 10/110, ако стоките се облагат със ставка от 10%.
Например, авансово плащане в размер на 59 000 рубли е получено поради предстоящи доставки, стоките се облагат със ставка от 18%. Сумата на ДДС ще бъде равна на 59 000 х 18/118 = 9 000 рубли.
