Понякога се случва счетоводителите да грешат при изчисляване и попълване на данъчна декларация. За да се избегнат санкции, е необходимо просрочените задължения да бъдат изплатени изцяло своевременно. В резултат на това възникват въпроси за това как правилно да се отразят допълнителните данъчни такси в счетоводството и данъчното счетоводство.
Инструкции
Етап 1
Коригирайте грешките в счетоводството, довели до непълно изчисляване на данъците. Освен това те трябва да бъдат отнесени към данъчния период, за който се отнасят. В същото време, ако данъкът се отнася за текущата година, тогава допълнителната такса се отразява на датата на откриване на грешката. За данъците през миналата година и с неодобрен годишен баланс те са фиксирани през декември миналата година. И ако отчитането вече е одобрено, е необходимо да се вземе предвид какъв вид данък е и колко значителна е допълнителната му такса.
Стъпка 2
Проведете одит, който ще установи грешката при изчисляване на данъка върху доходите. Ако това е свързано с надценяване на разходите, тогава е необходимо да се анулират "допълнителните" разходи и ако това се определя от занижени приходи, тогава се показва липсващата печалба. Във всеки случай има постоянна отрицателна разлика, свързана с постоянен данъчен актив.
Стъпка 3
За да се отрази допълнителното начисляване, е необходимо да се открие кредит в счетоводството за сметка 68 "Изчисления на данъци и такси" и да се отнесе към дебита на подсметка 99 "Загуби от минали години". В този случай постоянен данъчен актив се дебитира от кредита на подсметка 99 "PNA" към дебита на сметка 68.
Стъпка 4
Отразете допълнителното начисляване на данък върху добавената стойност, като отворите кредит по сметка 68 и дебит по сметка 91.2 „Други разходи“. В този случай е необходимо също да се отрази полученият постоянен данъчен актив.
Стъпка 5
Идентифицирайте просрочените задължения по данък върху земя, транспорт или имущество. Съгласно алинея 1 на параграф 1 на член 265 от Данъчния кодекс на Руската федерация това може да доведе до намаляване на данъчната основа за печалба. Най-простото решение би било включването на тази допълнителна такса в разходите за текущия отчетен период. В същото време няма разлика между данъка и счетоводството. Необходимо е да се отрази допълнителното начисляване по кредита по сметка 68 и дебита по сметка 91.2.
